Головне: декларацію IRS (Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares) у Португалії подають з 1 квітня до 30 червня за дохід попереднього року (за даними Autoridade Tributária, AT, податкова служба). Подавати декларацію зобов’язаний кожен податковий резидент (183+ днів на рік або постійне місце проживання тут). У простих випадках можна скористатися автоматичною декларацією (IRS automático); якщо у вас є іноземний дохід, ви самозайняті або перебуваєте на режимі IFICI — подавайте декларацію вручну і найміть contabilista certificado. Ставки прогресивні — від 12,5% до 48%. Це не податкова консультація, тож зверніться до фахівця.

Хто повинен подавати декларацію і коли

Ви повинні подати португальську декларацію IRS, якщо є податковим резидентом, тобто провели в Португалії 183 дні й більше за податковий рік, або маєте тут «постійне місце проживання» (житло, яке орендуєте чи маєте у власності і яке є центром вашого життя). За правилами AT, термін подання — з 1 квітня до 30 червня за дохід попереднього календарного року. Пропустите термін — штрафи починаються від 25 € і можуть перевищити 3 750 € за серйозні порушення.

Кілька правил стосуються саме тих, хто переїхав з-за кордону:

  • Навіть якщо ви не заробили жодного євро в Португалії, декларацію все одно треба подати, якщо ви податковий резидент і маєте дохід з-за кордону (пенсія, оренда, віддалена робота).
  • Подружжя може подавати спільну або окрему декларацію; зазвичай спільна вигідніша, якщо доходи партнерів сильно відрізняються.
  • Нерезиденти декларують лише дохід з португальських джерел (оренда нерухомості, робота в Португалії).
  • Учасники режиму IFICI (колишній NHR) також подають декларацію — режим впливає на ставку, а не на сам обов’язок подання.
  • Ті, хто торгує криптовалютою і має короткострокові прибутки, звітують про це в Додатку G.

Ставки IRS у Португалії на 2026 рік

Португалія використовує прогресивну шкалу. Наведені нижче ставки застосовуються до доходу 2025 року, який декларують у 2026-му, згідно зі статтею 68 CIRS у редакції 2025 року. Ставки тоді знизили загалом, а пороги майже щороку підвищують, тому точні цифри варто перевіряти на portaldasfinancas.gov.pt перед подачею.

Оподатковуваний дохід (€)Ставка
До 8 06012,5%
8 060 – 12 16015,7%
12 160 – 17 23021,2%
17 230 – 22 60024,1%
22 600 – 28 40031,1%
28 400 – 41 60034,9%
41 600 – 45 00043,1%
45 000 – 83 70044,6%
Понад 83 70048%

Категорії доходу у формі декларації

Португальська декларація IRS ділить дохід на шість категорій за літерами, кожна — зі своїм додатком до форми Modelo 3. Розуміти, до якої категорії належить ваш дохід, — половина справи. За рекомендаціями AT:

  • Категорія A — найманий труд (зарплата, бонуси). Роботодавець заповнює це в Додатку A.
  • Категорія B — самозайнятість, фриланс, recibos verdes. Додаток B. Два режими: спрощений (для обороту до 200 000 €) або організований облік (вище цієї суми або за вибором).
  • Категорія E — дохід від капіталу (відсотки, дивіденди). Додаток E.
  • Категорія F — дохід від оренди нерухомості. Додаток F. Довгострокова оренда користується поступово нижчими ставками (10-28%).
  • Категорія G — приріст капіталу (акції, короткострокова крипта, продаж нерухомості). Додаток G.
  • Категорія H — пенсії. Для резидентів об’єднується з найманою працею в Додатку A.

Будь-який іноземний дохід вказують у Додатку J. Саме цей додаток найчастіше пропускають переселенці з України. AT не заповнює його автоматично, бо не має доступу до вашої податкової звітності в Україні.

Автоматична декларація чи ручна

IRS automático — це попередньо заповнена декларація, яку Португалія пропонує у простих випадках: резидентам, чий єдиний дохід — це Категорія A (найманий труд) або H (пенсія) з португальських джерел, без оренди, без іноземного доходу і зі стандартними відрахуваннями. Ви заходите, перевіряєте цифри, натискаєте «подати». Для тих, кому це підходить, це займає п’ять хвилин.

СитуаціяIRS automático підходить?Потрібна ручна декларація?
Лише зарплата з Португалії, без утриманцівТакНа вибір
Лише пенсія з португальського джерелаТакНа вибір
Будь-який іноземний дохід (пенсія, оренда, віддалена робота)НіОбов’язково
Самозайнятість (Категорія B)НіОбов’язково
Дохід від орендиНіОбов’язково
Учасник режиму IFICI (NHR 2.0)НіОбов’язково
Приріст капіталу (акції або крипта)НіОбов’язково
Складні відрахування (значні медичні витрати, освіта)ІнодіЧасто краще

Покроково: подання через Portal das Finanças

Portal das Finanças — це онлайн-портал податкової служби Португалії. Він не дуже зручний, деякі складніші розділи доступні лише португальською, а в найгарячіші тижні працює повільно, але справляється зі своєю функцією. Вам знадобиться НІФ, пароль (senha de acesso, який надсилають поштою) і бажано Chave Móvel Digital для двофакторного входу.

  1. Зайдіть на portaldasfinancas.gov.pt і натисніть «Iniciar Sessão»
  2. Увійдіть за допомогою НІФ і пароля або через Chave Móvel Digital
  3. Перейдіть у «Cidadãos» → «Serviços» → «IRS» → «Entregar Declaração»
  4. Оберіть рік (2025 для декларації, яку подаєте у 2026-му)
  5. Якщо система пропонує IRS automático і він вам підходить — перевірте і підтвердьте
  6. Якщо ні — оберіть «Declaração Modelo 3» і додайте потрібні додатки
  7. Введіть або перевірте дані за категоріями A/B/E/F/G/H
  8. Додайте Додаток J для іноземного доходу (переведіть у євро за курсом Banco de Portugal на кінець року)
  9. Заявіть відрахування: медичні витрати, освіта, житло, загальносімейні витрати
  10. Запустіть симулятор, щоб побачити орієнтовну суму до сплати
  11. Подайте декларацію і збережіть PDF-підтвердження
  12. Сплатіть залишок до кінця серпня через MB Way, Multibanco або переказ SEPA — для переказу коштів з-за кордону зручно користуватися Wise

Відрахування, які варто заявити

Португальські податкові відрахування розраховуються від витрат, з відсотковими лімітами. Вони скромніші за деякі інші системи, але в сумі відчутні. Потрібні португальські фіскальні чеки (faturas com NIF) з вашим податковим номером, надрукованим на чеку, а не вписаним від руки.

  • Медицина: 15% від документально підтверджених медичних витрат, ліміт 1 000 € на домогосподарство
  • Освіта: 30% від шкільних і університетських платежів, ліміт 800 €
  • Житло (оренда): 15% від орендної плати за основне житло, ліміт 700 € (вищий для домогосподарств із нижчим доходом)
  • Житло (іпотечні відсотки): 15% від сплачених відсотків, ліміт 296 € — лише для іпотечних договорів, підписаних до 2012 року; за пізнішими іпотеками відрахування не діє
  • Загальносімейні витрати: 35% від повсякденних витрат із чеками з НІФ, ліміт 250 € на особу
  • Сплачені аліменти: 20% від суми, без ліміту
  • Довготривалий догляд та утриманці з інвалідністю: додаткові окремі пільги

Коли варто найняти contabilista certificado

Contabilista certificado — це офіційно визнаний бухгалтер, зареєстрований в Ordem dos Contabilistas Certificados (OCC). Він може підписати вашу декларацію і представляти вас перед AT. Наймайте фахівця, якщо ви самозайняті, маєте ускладнення з Golden Visa, здаєте нерухомість в оренду в Португалії, перебуваєте на режимі IFICI (NHR 2.0), або якщо ваша ситуація стосується декларування доходу одразу в Україні та Португалії. Типові тарифи:

  • Найманий резидент з однією іноземною пенсією: 100-300 € за річну декларацію
  • Самозайнятість на спрощеному режимі: 50-100 € на місяць постійно
  • Декларування доходу в Україні та Португалії разом з IFICI: 500-1 500 € за координацію
  • Власник Golden Visa або компанії: 1 000-2 500 € залежно від складності

За ці гроші фахівець допоможе не втратити відрахування, уникнути штрафів через помилки в Додатку J і вестиме листування з AT португальською, коли надходять запити.

Штрафи за пропущений термін

AT публікує шкалу штрафів, яка зростає залежно від того, наскільки пізно ви подали декларацію і скільки податку заборгували. Проста пізня подача без заборгованості починається зі штрафу 25 €. Якщо ви ще й заборгували податок, нараховуються відсотки за законною ставкою для податкових боргів (вона переглядається щороку в січні; у 2026 році вона наближається до 7%, помітно вище за 4-5% кілька років тому) плюс штраф від 150 € до 3 750 € згідно зі статтею 116 RGIT. Якщо AT запідозрить недбалість чи шахрайство, суми зростають швидко. Якщо ви зрозуміли помилку вже після терміну, подайте «declaração de substituição» — добровільні виправлення розглядають м’якше, ніж порушення, виявлені під час перевірки.

Читайте також: Режим IFICI (NHR 2.0) у Португалії 2026, НІФ у Португалії для тимчасового захисту: покроковий гід, Вартість життя в Португалії 2026: реальний місячний бюджет.