Главное: окно подачи декларации IRS (Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares) в Португалии — с 1 апреля по 30 июня, за доходы предыдущего года, согласно Autoridade Tributária (AT). Подавать декларацию обязаны все налоговые резиденты — те, кто провёл в стране 183+ дней или имеет здесь «привычное место жительства». Для простых случаев подходит IRS automático; всем, у кого есть иностранный доход, самозанятость или статус NHR/IFICI, стоит подавать декларацию вручную и привлекать contabilista certificado. Ставки прогрессивные, от 12,5% до 48%. Это не индивидуальная налоговая консультация — за деталями обращайтесь к бухгалтеру.

Введение

Подавать налоги в Португалии проще, чем во многих других странах, но у системы свои особенности. Портал обычно работает стабильно, но в последнюю неделю июня, когда на него заходят все, кто откладывал до последнего, скорость заметно падает. Хорошая новость: большая часть данных уже загружена в систему — работодатели, банки и пенсионные фонды сами передают сведения в AT. Плохая новость: иностранный доход туда автоматически не попадает, и если вы его не укажете сами, штрафы не заставят себя ждать. В этом материале — кто обязан подавать декларацию, как это сделать через Portal das Finanças, когда стоит нанять contabilista, и на что дополнительно обратить внимание, если у вас остаётся доход или активы за пределами Португалии.

Кто обязан подавать декларацию и когда

Декларацию IRS обязаны подавать налоговые резиденты Португалии — то есть те, кто провёл в стране 183+ дней в налоговом году, либо имеет здесь «привычное место жительства» (дом, который вы снимаете или которым владеете и который является центром вашей жизни). По правилам AT, окно подачи — с 1 апреля по 30 июня, за доходы, полученные в предыдущем календарном году. Если пропустить этот срок, штрафы начинаются от €25 и доходят до €3 750 при серьёзных задержках.

Несколько моментов, которые часто упускают из виду:

  • Даже если у вас не было дохода в Португалии, декларацию всё равно нужно подать, если вы налоговый резидент и получали доход за рубежом
  • Супруги могут подавать декларацию совместно или раздельно; обычно совместная подача выгоднее при разных уровнях дохода
  • Нерезиденты декларируют только доход из португальских источников (аренда недвижимости, работа в PT)
  • Обладатели статуса NHR и IFICI всё равно обязаны подавать декларацию — эти режимы влияют на ставку, а не на саму обязанность
  • Трейдеры с краткосрочной прибылью по криптовалюте отчитываются по Приложению G (Anexo G)

Налоговые ставки Португалии на 2026 год

В Португалии действует прогрессивная шкала. Ставки ниже применяются к доходу 2025 года, декларируемому в 2026-м, согласно статье 68º CIRS в редакции 2025 года — ставки снизили по всей шкале, а пороги почти каждый год немного сдвигают вверх, так что перед подачей стоит свериться с точными цифрами на portaldasfinancas.gov.pt.

Налогооблагаемый доход (€)Ставка
До 8 06012,5%
8 060 – 12 16015,7%
12 160 – 17 23021,2%
17 230 – 22 60024,1%
22 600 – 28 40031,1%
28 400 – 41 60034,9%
41 600 – 45 00043,1%
45 000 – 83 70044,6%
Свыше 83 70048%

Категории дохода в форме

Португальская система IRS делит доход на шесть категорий, каждая — со своим приложением к форме Modelo 3. Понять, к какой категории относится ваш доход, — половина дела. По данным AT и ежегодного руководства Doutor Finanças, вот краткая карта:

  • Категория A — наёмный труд (зарплата, бонусы). Работодатель сам заполняет данные в Приложении A.
  • Категория B — самозанятость, фриланс, индивидуальное предпринимательство. Приложение B. Два режима: упрощённый (выручка до €200 000) или полный бухгалтерский учёт (выше этого порога или по желанию).
  • Категория E — доход от капитала (проценты, дивиденды). Приложение E.
  • Категория F — доход от аренды недвижимости. Приложение F. Долгосрочная аренда даёт право на пониженные ставки (10–28%).
  • Категория G — прирост капитала (акции, краткосрочная криптовалюта, продажа недвижимости). Приложение G.
  • Категория H — пенсии. Для резидентов идёт в Приложение A вместе с трудовым доходом.

Иностранный доход любой категории указывается в Приложении J (Anexo J). Именно это приложение чаще всего забывают заполнить те, кто переехал из другой страны, — AT не может подставить эти данные автоматически, потому что у них просто нет доступа к вашей налоговой декларации на родине.

IRS Automático или декларация вручную

IRS automático — это предзаполненная декларация, которую Португалия предлагает в простых случаях: резидентам, у которых единственный доход — Категория A (наёмный труд) или H (пенсия) из португальских источников, без дохода от аренды, без иностранного дохода и со стандартными вычетами. Вы заходите, проверяете цифры и нажимаете «отправить». Для подходящего случая это занимает пять минут.

СитуацияПодходит IRS automático?Нужна декларация вручную?
Только зарплата в Португалии, без иждивенцевДаПо желанию
Только пенсия из PTДаПо желанию
Любой иностранный доходНетОбязательно
Самозанятость (Категория B)НетОбязательно
Доход от арендыНетОбязательно
Статус NHR / IFICIНетОбязательно
Прирост капитала по акциям или криптовалютеНетОбязательно
Сложные вычеты (крупные медицинские, образовательные расходы)ИногдаЧасто выгоднее

Пошагово: подача через Portal das Finanças

Portal das Finanças — это онлайн-портал налоговой службы AT. Интерфейс неудобный, часть продвинутых экранов доступна только на португальском, а в пиковые недели портал подтормаживает — но в целом работает исправно. Вам понадобится NIF, пароль (senha de acesso), который присылают по почте, и желательно Chave Móvel Digital для двухфакторного входа.

  1. Зайдите на portaldasfinancas.gov.pt и нажмите «Iniciar Sessão»
  2. Войдите по NIF и паролю, либо через Chave Móvel Digital
  3. Перейдите в «Cidadãos» → «Serviços» → «IRS» → «Entregar Declaração»
  4. Выберите год (2025 — для декларации, подаваемой в 2026-м)
  5. Если система предлагает IRS automático и он вам подходит — проверьте цифры и отправьте
  6. Если нет — выберите «Declaração Modelo 3» и добавьте нужные приложения
  7. Введите или проверьте данные по категориям A/B/E/F/G/H
  8. Добавьте Приложение J для иностранного дохода (конвертируйте в евро по курсу Banco de Portugal на конец года)
  9. Заявите вычеты: здоровье, образование, жильё, общие семейные расходы
  10. Запустите симулятор, чтобы заранее увидеть сумму к уплате
  11. Отправьте декларацию и сохраните PDF-подтверждение
  12. Оплатите остаток налога до конца августа через MB Way, Multibanco или SEPA-перевод — Wise подойдёт, если деньги нужно перевести из-за рубежа

Какие вычеты стоит заявить

Португальские вычеты рассчитываются от суммы расходов с процентным ограничением сверху. Они скромнее американских или, скажем, российских стандартных вычетов, но в сумме заметны. Понадобятся португальские фискальные чеки (faturas com NIF), привязанные к вашему налоговому номеру — NIF должен быть напечатан на чеке, а не вписан от руки.

  • Здоровье: 15% от подтверждённых медицинских расходов, максимум €1 000 на семью
  • Образование: 30% от расходов на школу и вуз, максимум €800
  • Жильё (аренда): 15% от арендной платы за основное жильё, максимум €700 (выше для семей с низким доходом)
  • Жильё (проценты по ипотеке): 15% от уплаченных процентов, максимум €296 — только для ипотечных договоров, подписанных до 2012 года; по более поздним кредитам вычет не действует
  • Общие семейные расходы: 35% от повседневных трат по чекам с NIF, максимум €250 на человека
  • Выплаченные алименты: 20% от суммы, без ограничения сверху
  • Долгосрочный уход и иждивенцы с инвалидностью: дополнительные специальные вычеты

Когда нанимать contabilista certificado

Contabilista certificado — это официально признанный бухгалтер, зарегистрированный в Ordem dos Contabilistas Certificados (OCC). Он может подписывать вашу декларацию и представлять вас перед AT. Наймите его, если вы самозаняты, у вас сложности с Golden Visa, есть аренда недвижимости в Португалии, вы претендуете на режим NHR 2.0 2026: что нужно знать эмигрантам, или вам приходится одновременно закрывать налоговые обязательства в двух странах. Типичные расценки:

  • Наёмный резидент с одной иностранной пенсией: €100–300 за годовую декларацию
  • Самозанятость по упрощённому режиму: €50–100 в месяц на постоянной основе
  • Двойная подача с NHR: €500–1 500 за согласованную подготовку деклараций в обеих странах
  • Владелец Golden Visa или компании: €1 000–2 500 в зависимости от сложности

За эти деньги бухгалтер заметит вычеты, которые вы бы упустили, убережёт от ошибок в Приложении J и возьмёт на себя переписку с AT на португальском, если возникнут вопросы. Обычно того стоит.

Штрафы за просрочку

AT публикует шкалу штрафов, которая растёт в зависимости от того, насколько поздно вы подали декларацию и сколько налога должны доплатить. Простая просрочка без доплаты налога начинается с €25. Если налог доплачивать нужно, добавляются проценты по законной ставке для налоговой задолженности — она пересматривается каждый январь и на 2026 год приближается к 7%, заметно выше 4–5% несколько лет назад — плюс штраф от €150 до €3 750 по статье 116º RGIT. Если AT заподозрит халатность или мошенничество, суммы растут быстрее. Если спохватились уже после срока, подайте «declaração de substituição» (уточняющую декларацию) — добровольные исправления рассматриваются мягче, чем нарушения, найденные при проверке.

Что в итоге

У португальской IRS репутация хуже, чем реальность. Портал работает, часть данных заполняется сама, и в простых случаях всё занимает полчаса. Основной риск — иностранный доход: Приложение J не прощает ошибок, а штрафы за его пропуск накапливаются. Если у вас есть иностранная пенсия, накопления или инвестиционные счета за рубежом, недвижимость в аренде вне Португалии или доход от самозанятости — несколько сотен евро за contabilista certificado обычно окупаются одним предотвращённым штрафом. Если приходится переводить деньги на оплату налога между валютами, Wise держит курс конвертации честным.

Читайте также: режим NHR 2.0 2026: что нужно знать эмигрантам, Как получить NIF в Португалии: пошаговая инструкция (2026), Стоимость жизни в Португалии 2026: реалистичный месячный бюджет для эмигрантов.