L’essentiel : l’IRS (Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares), l’impôt sur le revenu portugais, se déclare entre le 1er avril et le 30 juin pour les revenus de l’année précédente, selon l’Autoridade Tributária. Vous devez le déclarer si vous êtes fiscalement résident au Portugal, c’est-à-dire si vous y passez 183 jours ou plus par an ou si vous y avez un « domicile habituel ». Les cas simples peuvent passer par l’IRS automático. Toute personne avec un revenu étranger, une activité indépendante ou un statut IFICI doit déclarer manuellement, avec l’aide d’un contabilista certificado. Les tranches vont de 12,5 % à 48 %. Ces lignes ne remplacent pas un conseil fiscal personnalisé : voyez un comptable pour votre situation exacte.

Introduction

Déclarer ses impôts au Portugal est en général moins lourd qu’en France, mais avec ses propres pièges. Le portail des impôts fonctionne correctement, sauf qu’il ralentit nettement dans la dernière semaine de juin, quand la majorité des retardataires s’y connectent enfin. Une grande partie de vos données s’y trouve déjà : employeurs, banques et caisses de retraite portugaises les transmettent directement au fisc (AT). En revanche, le revenu de source étrangère n’est jamais prérempli, et l’oublier coûte cher. Ce guide explique qui doit déclarer, comment le faire sur le Portal das Finanças, quand engager un comptable et ce qui change concrètement pour un résident venu de France, de Belgique ou de Suisse.

Qui doit déclarer, et quand

Vous devez déposer une déclaration IRS portugaise si vous êtes fiscalement résident, c’est-à-dire si vous avez passé 183 jours ou plus au Portugal sur l’année fiscale, ou si vous y avez un « domicile habituel » (un logement loué ou détenu qui constitue le centre de votre vie). Selon l’AT, la déclaration se dépose du 1er avril au 30 juin, pour les revenus de l’année civile précédente. Manquer cette échéance coûte à partir de 25 €, et bien davantage en cas de retard important.

Quelques règles surprennent souvent les résidents venus de l’étranger :

  • Même sans aucun revenu de source portugaise, vous devez déclarer si vous êtes résident fiscal et percevez un revenu étranger.
  • Les couples mariés peuvent déclarer conjointement ou séparément. La déclaration conjointe est en général plus avantageuse quand les revenus sont inégaux.
  • Un non-résident ne déclare que son revenu de source portugaise (bien loué, emploi au Portugal).
  • Les bénéficiaires de l’IFICI (le régime qui a remplacé le RNH/NHR en 2024) restent tenus de déclarer : le régime change le taux, pas l’obligation.
  • Toute plus-value de court terme sur cryptoactifs se déclare à l’Annexe G.

Les tranches d’imposition portugaises pour 2026

Le Portugal applique un barème progressif. Les taux ci-dessous valent pour les revenus 2025 déclarés en 2026, selon l’article 68º du CIRS révisé en 2025. Les taux ont été réduits globalement et les seuils sont réévalués la plupart des années : vérifiez le chiffre exact sur portaldasfinancas.gov.pt avant de déclarer.

Revenu imposable (€)Taux
Jusqu’à 8 06012,5 %
8 060 – 12 16015,7 %
12 160 – 17 23021,2 %
17 230 – 22 60024,1 %
22 600 – 28 40031,1 %
28 400 – 41 60034,9 %
41 600 – 45 00043,1 %
45 000 – 83 70044,6 %
Au-delà de 83 70048 %

Les catégories de revenu sur le formulaire

Le fisc portugais répartit les revenus en six catégories, chacune avec sa propre annexe sur le Modelo 3. Une fois votre catégorie identifiée, la moitié du travail est faite :

  • Catégorie A : salariat (salaire, primes). L’employeur préremplit l’Annexe A.
  • Catégorie B : indépendant, freelance, entreprise individuelle (Annexe B). Deux régimes existent : le simplifié (chiffre d’affaires sous 200 000 €) et la comptabilité organisée (au-delà, ou sur option).
  • Catégorie E : revenus de capitaux, intérêts et dividendes (Annexe E).
  • Catégorie F : revenus fonciers issus de la location (Annexe F). Les baux longue durée bénéficient de taux dégressifs (10-28 %).
  • Catégorie G : plus-values sur actions, cryptoactifs de court terme et vente immobilière (Annexe G).
  • Catégorie H : pensions et retraites, déclarées pour les résidents à l’Annexe A avec le salariat.

Tout revenu de source étrangère, quelle que soit sa catégorie, se déclare à l’Annexe J : une pension française, belge ou suisse, un bien loué en France, des dividendes d’un compte-titres resté chez vous. Les résidents venus de l’étranger l’oublient le plus souvent, parce que le fisc portugais n’a aucun accès à votre déclaration d’origine et ne la préremplit jamais.

IRS automático ou déclaration manuelle ?

L’IRS automático est une déclaration préremplie que le Portugal propose pour les cas simples : résidents dont l’unique revenu relève de la Catégorie A (salaire) ou H (pension) de source portugaise, sans loyer perçu, sans revenu étranger et avec des déductions standards. Vous vous connectez, vérifiez les chiffres et validez, ce qui prend cinq minutes pour qui remplit ces conditions.

SituationIRS automático possible ?Déclaration manuelle nécessaire ?
Salaire portugais seul, sans personne à chargeOuiFacultative
Pension de source portugaise uniquementOuiFacultative
Tout revenu étranger (pension française, belge, suisse)NonObligatoire
Activité indépendante (Catégorie B)NonObligatoire
Revenus fonciersNonObligatoire
Bénéficiaire de l’IFICINonObligatoire
Plus-values sur actions ou cryptoactifsNonObligatoire
Déductions complexes (frais médicaux importants, scolarité)ParfoisSouvent plus avantageuse

Étape par étape sur le Portal das Finanças

Le Portal das Finanças est le portail fiscal officiel de l’AT. Il est un peu rigide, certains écrans avancés restent uniquement en portugais et il ralentit pendant les semaines de pointe, mais il fonctionne. Il vous faut votre NIF, votre mot de passe (senha de acesso, envoyé par courrier postal) et, idéalement, la Chave Móvel Digital pour la double authentification.

  1. Rendez-vous sur portaldasfinancas.gov.pt et cliquez sur « Iniciar Sessão ».
  2. Connectez-vous avec votre NIF et votre mot de passe, ou avec la Chave Móvel Digital.
  3. Allez dans « Cidadãos » → « Serviços » → « IRS » → « Entregar Declaração ».
  4. Choisissez l’année (2025 pour une déclaration faite en 2026).
  5. Si l’IRS automático est proposé et correspond à votre situation, vérifiez et validez.
  6. Sinon, sélectionnez « Declaração Modelo 3 » et ajoutez les annexes concernées.
  7. Saisissez ou vérifiez les données des Catégories A/B/E/F/G/H.
  8. Ajoutez l’Annexe J pour tout revenu étranger, converti en euros au taux de fin d’année de la Banco de Portugal.
  9. Réclamez vos déductions : santé, éducation, logement, dépenses familiales générales.
  10. Lancez le simulateur pour estimer le montant dû.
  11. Validez l’envoi et conservez le PDF de confirmation.
  12. Réglez le solde éventuel avant fin août, par MB Way, Multibanco ou virement SEPA. Un virement SEPA depuis un compte français, belge ou suisse évite les frais et le délai d’un virement international classique.

Les déductions à ne pas manquer

Les déductions portugaises s’expriment en pourcentage d’une dépense justifiée, avec un plafond. Elles sont plus modestes que certaines niches fiscales françaises ou belges, mais elles s’additionnent. Il vous faut des factures portant votre NIF : une facture sans NIF ne compte pas.

  • Santé : 15 % des frais médicaux justifiés, plafonnés à 1 000 € par foyer.
  • Éducation : 30 % des frais de scolarité et d’université, plafonnés à 800 €.
  • Logement (loyer) : 15 % du loyer versé pour votre résidence principale, plafonnés à 700 € (davantage pour les foyers à revenu modeste).
  • Logement (intérêts d’emprunt) : 15 % des intérêts payés, plafonnés à 296 €. Seuls les prêts immobiliers signés avant 2012 sont concernés, et rien n’est déductible sur un prêt plus récent.
  • Dépenses familiales générales : 35 % des dépenses courantes justifiées par une facture avec NIF, plafonnées à 250 € par personne.
  • Pension alimentaire versée : 20 % du total, sans plafond.
  • Soins de longue durée et personnes handicapées à charge : crédits spécifiques supplémentaires.

Quand engager un contabilista certificado

Un contabilista certificado est un comptable agréé, inscrit à l’Ordem dos Contabilistas Certificados (OCC), habilité à signer votre déclaration et à vous représenter devant le fisc. Il vaut la peine si vous êtes indépendant, si vous louez un bien au Portugal, si vous relevez du statut IFICI ou si votre situation implique une déclaration à cheval sur deux pays. Voici des ordres de grandeur d’honoraires :

  • Résident salarié avec une pension étrangère : 100-300 € pour la déclaration annuelle.
  • Indépendant au régime simplifié : 50-100 € par mois, en continu.
  • Déclaration coordonnée entre deux pays avec statut IFICI : 500-1 500 €.
  • Titulaire d’un Golden Visa ou dirigeant de société : 1 000-2 500 € selon la complexité.

Pour ce prix, un contabilista certificado repère des déductions que vous auriez manquées, évite les erreurs d’Annexe J qui déclenchent des pénalités et gère en portugais les échanges avec le fisc quand une question arrive. Le coût s’amortit vite.

Les pénalités en cas de retard

L’AT applique un barème de pénalités qui augmente avec le retard et le montant dû. Une déclaration simple sans impôt à payer démarre à 25 € d’amende. Une déclaration en retard avec un impôt dû accumule des intérêts au taux légal des dettes fiscales (révisé chaque janvier, proche de 7 % en 2026, bien au-dessus des 4-5 % d’il y a quelques années), plus une amende de 150 à 3 750 € au titre de l’article 116º du RGIT. Si le fisc soupçonne une négligence ou une fraude, les montants grimpent vite. Une régularisation spontanée par une « declaração de substituição » est traitée bien plus favorablement qu’une erreur détectée lors d’un contrôle : corrigez dès que vous vous en apercevez.

Le revenu de source étrangère reste le principal point de vigilance : l’Annexe J ne pardonne rien, et les pénalités pour l’avoir oubliée s’accumulent vite. Si vous touchez encore une pension, un loyer ou tout autre revenu depuis la France, la Belgique ou la Suisse, le coût d’un contabilista certificado se rentabilise dès qu’il vous évite une seule amende.