Impuesto de sucesiones en Portugal 2026: quién paga el 10%

Resumen: Portugal no tiene un impuesto de sucesiones propio. Las herencias y donaciones tributan por el Imposto do Selo (impuesto de timbre) al 10%, pero el cónyuge o pareja de hecho, los hijos, nietos, padres y abuelos están totalmente exentos. El impuesto solo alcanza los bienes que se consideran situados en Portugal. Aunque nadie deba nada, el administrador de la herencia tiene que presentar el Modelo 1 ISTG antes de que acabe el tercer mes posterior al del fallecimiento. Para quien viene de España o de Latinoamérica, las dudas de fondo suelen ser otras: qué ley rige la sucesión, cómo funciona la legítima y si el país de origen cobra también su propio impuesto.

La mayoría de las familias se fija primero en el tipo y después en el papeleo. En Portugal suele ser al revés: el tipo es bajo o cero para la familia cercana, y lo que cuesta tiempo y dinero es la declaración, el registro de los inmuebles y la ley aplicable. Aquí verás qué grava Portugal, quién está exento, qué hay que presentar y cuándo, y cómo encaja el impuesto español de sucesiones si el heredero vive en España. Todas las cifras están en euros.

¿Hay impuesto de sucesiones en Portugal?

No, no como un impuesto aparte. Portugal grava las herencias y donaciones mediante el Imposto do Selo, con el punto 1.2 de la tabla general del impuesto de timbre, «aquisição gratuita de bens», a un tipo fijo del 10%.

No hay mínimo exento por herencia ni escala progresiva. El 10% se aplica a cada heredero sujeto sobre lo que recibe, y para casi todos la cuestión real es si pertenece al grupo exento. Si es así, el tipo es 0%. Tampoco es un impuesto sobre el caudal relicto: se cobra a quien recibe, no sobre el total que deja el fallecido.

El Imposto do Selo no es lo mismo que los impuestos inmobiliarios que quizá ya conoces. El IMT se paga al comprar, como explicamos en la guía para comprar una vivienda en Portugal siendo extranjero, y el IMI es el recibo anual, que detallamos en la guía del IMI.

¿Quién paga el 10% y quién está exento?

Según el artículo 6, letra e, del Código del Imposto do Selo, el cónyuge o pareja de hecho (unido de facto), los descendientes y los ascendientes están exentos del 10% en las transmisiones gratuitas. Quien queda fuera de ese círculo paga.

En la práctica: el cónyuge viudo, los hijos, nietos, padres y abuelos no pagan nada. Hermanos, sobrinos, amigos y parejas que no cumplan los requisitos de unión de hecho pagan el 10%. El caso de los hijastros conviene consultarlo con un profesional en lugar de darlo por sentado en un sentido u otro.

Hay una trampa en las donaciones en vida de inmuebles portugueses. El punto 1.1 de la misma tabla cobra un 0,8% por la adquisición onerosa o donación de derechos sobre inmuebles, y no incluye la adquisición por fallecimiento. Así, un hijo que hereda un departamento (piso, en España) no paga Imposto do Selo, mientras que un hijo a quien se le regala el mismo inmueble en vida queda exento del 10% pero paga igualmente el 0,8%.

Relación con quien transmite	Herencia (punto 1.2)	Donación en vida de un inmueble portugués
Cónyuge o pareja en unión de hecho	0%	0,8% sobre el valor del inmueble
Hijo o nieto	0%	0,8% sobre el valor del inmueble
Padre, madre o abuelo	0%	0,8% sobre el valor del inmueble
Hermano, sobrino	10%	10% más 0,8%
Amigo o persona sin parentesco	10%	10% más 0,8%

La columna de donaciones sigue la construcción de la tabla: el 0,8% se aplica a cualquier donación de inmuebles y el 10% se suma donde no hay exención. Revisa tu caso antes de mover nada.

¿Qué bienes grava Portugal?

A grandes rasgos, el 10% alcanza los bienes que se consideran situados en Portugal. El artículo 4 del Código del Imposto do Selo dispone que, en las transmisiones gratuitas, el impuesto es debido cuando los bienes están en territorio nacional.

El código considera situados en Portugal: los inmuebles y los derechos sobre ellos, los bienes muebles registrados en Portugal (autos, o coches en España, y embarcaciones), la propiedad intelectual registrada en Portugal y ciertos activos financieros, como créditos, participaciones en sociedades y dinero o criptoactivos en instituciones con sede en Portugal. En los activos financieros pesa el domicilio del fallecido o del receptor, que sigue las reglas de residencia del Código del IRS. Toma esta lista como orientación, no como un veredicto.

En la práctica, una casa en Madrid o una cuenta en México quedan fuera del alcance del Imposto do Selo. Un departamento en Lisboa, un auto matriculado en Portugal o los saldos bancarios portugueses de un residente, en cambio, entran. Para la mayoría de las familias lo que cuenta es el inmueble, y su base imponible no es el precio de mercado. Conforme al artículo 13, es el VPT (valor patrimonial tributário, el valor fiscal en el registro del inmueble) en la fecha de la transmisión.

¿Qué deben presentar los herederos y en qué plazo?

El administrador de la herencia, el cabeça de casal (normalmente el cónyuge supérstite en primer lugar), debe comunicar el fallecimiento a Finanças en el Modelo 1 ISTG antes de que termine el tercer mes posterior al del fallecimiento. Lo establece la página del Portal das Finanças sobre fallecimientos, y la obligación existe siempre que el fallecido tuviera bienes en Portugal, aunque todos los herederos estén exentos.

Un fallecimiento en enero implica plazo a finales de abril. Un orden de trabajo sencillo:

1. Consigue el certificado de defunción y el testamento, si existe.
2. Comprueba que el fallecido y cada heredero tengan NIF (Número de Identificación Fiscal, el número de contribuyente en Portugal). Si vives fuera, sigue la guía para sacar el NIF en Portugal.
3. Solicita un NIF para la herencia indivisa (herança indivisa). Un cabeça de casal no residente puede hacerlo mediante un representante fiscal por e-balcão.
4. Prepara la relación de bienes (Anexo I, «Relação de Bens») con los datos de identificación del fallecido y de los herederos.
5. Presenta el Modelo 1 ISTG en el Portal das Finanças («Preencher participação»), por e-balcão o en un Serviço de Finanças con cita previa.
6. Mantén al día los gastos corrientes. Hasta que se divida la herencia, el cabeça de casal paga el IMI de los inmuebles de la herencia, y el AIMI puede aplicarse a partir de un VPT de €600.000, importe que los herederos quizá puedan repartir en sus declaraciones.

Si haces una sola cosa este mes, anota el plazo de tres meses en el calendario de quien sería el cabeça de casal y asegúrate de que sabe dónde están los documentos.

Ejemplos prácticos

Son solo ilustraciones. Los VPT están inventados para mostrar la mecánica, y los reales suelen quedar muy por debajo del valor de mercado.

Un hijo hereda un departamento en Lisboa. Un padre residente en Portugal fallece con un departamento que vale unos €300.000 en el mercado y tiene un VPT de, por ejemplo, €180.000. El hijo es descendiente, así que el Imposto do Selo es €0. El cabeça de casal igualmente presenta el Modelo 1 ISTG en plazo, y el hijo asume el IMI como propietario una vez dividida la herencia.

Una sobrina hereda el mismo departamento. Una sobrina está fuera del grupo exento, así que se aplica el 10% sobre el valor tributable. Con un VPT de €180.000 son €18.000. Sobre los €300.000 de mercado serían €30.000: por eso importa el VPT y por eso conviene confirmar el valor del registro en lugar de suponerlo.

Un padre regala el departamento a su hijo en vida. El hijo está exento del 10% pero paga el 0,8% del punto 1.1. Con un VPT de €180.000 son €1.440. Frente a heredar, una donación en vida cuesta algo, aunque puede convenir por otras razones.

¿Y las donaciones en vida?

Las donaciones de bienes en Portugal están dentro del mismo sistema del Imposto do Selo. La familia cercana está exenta del 10%, pero las donaciones de inmuebles llevan encima el 0,8%, como muestra la tabla.

En las donaciones es también donde más se cruzan las normas de dos países. Si hay una residencia en España de por medio, conviene revisar además la normativa española: la exención portuguesa no la sustituye. Mantén los dos análisis separados.

¿Qué ley decide la herencia si vivo en Portugal?

Para la mayoría de quienes viven en Portugal, la ley sucesoria portuguesa se aplica por defecto. Según el Reglamento europeo de sucesiones, en los fallecimientos desde el 17 de agosto de 2015 la ley de la residencia habitual del causante al morir rige toda la herencia (artículo 21), en todos los países de la UE salvo Dinamarca e Irlanda.

Una persona puede elegir en su testamento la ley del país cuya nacionalidad tenga (artículo 22, véase el texto del reglamento). Un español que vive en Portugal y no hace ninguna elección verá aplicada la ley portuguesa.

Importa por la legítima. En el derecho portugués, el cónyuge, los descendientes y los ascendientes son herdeiros legitimários, con derecho a una parte reservada de la herencia llamada legítima (Código Civil, arts. 2156 y siguientes; la sección sobre la legítima abarca cónyuge e hijos). Con cónyuge e hijos, buena parte del patrimonio queda reservada, y solo el resto puede dejarse libremente por testamento.

Si lo habitual para ti es dejarlo todo a la pareja, a un amigo o a una asociación, puede sorprenderte. Lo más útil: redacta un testamento que indique la ley aplicable y pide que lo revise alguien que conozca los dos sistemas. Un abogado portugués o un solicitador te dirá qué elección tienes y cómo se combina con tu testamento en tu país de origen.

Si el heredero vive en España: el impuesto español de sucesiones

Aunque Portugal exima a los hijos, España puede cobrar. El Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones español distingue según la residencia del heredero, no del fallecido. Según la Ley 29/1987, el heredero con residencia habitual en España tributa por obligación personal, es decir, por todo lo que recibe, con independencia de dónde estén los bienes (art. 6). Quien no es residente tributa por obligación real, solo por los bienes situados en España (art. 7).

Dos consecuencias para quien hereda de un familiar que vivía en Portugal. Si resides en España, el departamento de Lisboa entra en tu base aunque Portugal no te cobre nada, y el impuesto español puede ser el único que pagues. Y si Portugal sí cobrara el 10% (por ejemplo, a un sobrino), el artículo 23 permite deducir lo pagado en el extranjero por un impuesto similar, con el límite de la menor de dos cantidades que fija la propia ley.

Lo que más varía es la cuantía. Las comunidades autónomas pueden aprobar reducciones, deducciones y bonificaciones propias, así que la misma herencia puede tributar de forma muy distinta según dónde vivas. Para calcular tu caso, consulta la normativa de tu comunidad o a un asesor fiscal español.

Si vienes de Latinoamérica, las reglas dependen de cada país; consulta en el tuyo si también te corresponde tributar antes de dar nada por hecho.

Para terminar

Portugal es de los países más benévolos para dejar bienes a la familia cercana: 0% para cónyuge, hijos y padres, y un 10% fijo para el resto sobre bienes portugueses. El riesgo para quien viene de fuera no es el tipo, sino dejar pasar el plazo de tres meses, hacer una donación de inmueble sin planificar o redactar el testamento bajo la ley equivocada. Consigue los NIF, conoce el VPT, decide la ley aplicable y habla una vez con un abogado o solicitador portugués antes de necesitarlo.