Autónomo en Portugal 2026: cómo abrir actividad y emitir recibos verdes

Ser autónomo en Portugal: qué son los recibos verdes y quién los necesita

Ser autónomo en Portugal significa darte de alta como trabajador independente (trabalhador independente) en la agencia tributaria, Finanças, y facturar con recibos verdes. El recibo de papel verde ya no existe: el nombre se quedó y hoy designa un estatus. Abres actividad en Finanças, emites facturas electrónicas y pagas IRS (el impuesto sobre la renta de las personas físicas, que no tiene nada que ver con el IRS estadounidense), a veces IVA, y Segurança Social (la seguridad social portuguesa) sobre lo que ganas.

Lo necesitas si facturas a tus clientes como persona física, estén en Portugal o en el extranjero. Hay una excepción real para trabajos puntuales: según gov.pt, un único ato isolado (acto aislado) de hasta €25.000 en un año natural se puede facturar sin abrir actividad. Un segundo recibo ese mismo año, o un importe mayor, obliga a abrirla.

Cómo encaja según de dónde vengas:

• Si vienes de Latinoamérica y trabajas en remoto. Necesitas primero el visado: el D8 se solicita en un consulado portugués de tu país antes de viajar, y no hay una vía razonable de entrar como turista y regularizarte después. Si facturas a varios clientes, en tu país o en Estados Unidos, eres autónomo en la práctica. Si cobras un sueldo de un único empleador extranjero, normalmente no. La guía del visado D8 explica cómo se relaciona esto con la residencia.
• Si eres de España (o de otro país de la UE). No necesitas visado: te basta registrarte como ciudadano de la UE en tu ayuntamiento (Câmara Municipal) para obtener el CRUE si te quedas más de tres meses. Si conoces la cuota de autónomos española, no la traslades tal cual: en Portugal no hay una cuota que elijas, sino un cálculo sobre tus ingresos reales de cada trimestre (21,4% sobre el 70%, como verás más abajo).

Si no tienes claro en qué grupo estás, vale la pena pagar una hora de asesoría a un contable antes de emitir tu primera factura.

Este artículo no repite los tramos del IRS ni el trámite del NISS. Eso tiene sus propias páginas: impuestos en Portugal para extranjeros y Segurança Social para extranjeros. Aquí toca la mecánica del autónomo.

Qué necesitas antes de abrir actividad

Necesitas un NIF (número de contribuyente), acceso al Portal das Finanças, un código de actividad y la elección de un régimen fiscal. La guía de gov.pt para trabajadores independientes indica que abres actividad eligiendo tu CAE (el código nacional de actividad económica) y tu régimen, en línea en el Portal das Finanças o en persona en una oficina de Finanças o en algunas Lojas de Cidadão (oficinas de atención ciudadana).

Si todavía no tienes NIF, empieza por cómo conseguir tu NIF. Los ciudadanos de fuera de la UE también necesitan NISS, el número de la Segurança Social, que la misma guía sitúa después del NIF y antes de abrir actividad o a la vez.

El código importa más de lo que parece. El artículo 151 del CIRS (el código del IRS) permite clasificar tu actividad por CAE o por su tabla de actividades profesionales. Los servicios técnicos, científicos o artísticos personales suelen ir en la tabla del art. 151. Esa elección determina dos cifras, el coeficiente de IRS y la tasa de retención, y además influye en cómo Finanças interpreta tus ingresos. El código que declaras no fija la naturaleza del ingreso y la agencia tributaria puede reclasificarlo, así que elige el que corresponda a lo que haces de verdad.

Cómo darte de alta como autónomo en el Portal das Finanças

El alta se hace con una sola declaración, la de início de atividade (inicio de actividad). Los nombres exactos de los menús del Portal cambian de vez en cuando, así que toma esta ruta como guía de lo que buscar, no como captura de pantalla.

1. Comprueba que tu acceso funciona. Usa tu NIF y la contraseña del portal, o la Chave Móvel Digital si la tienes. Resuélvelo antes del día en que quieras empezar.
2. Encuentra la sección de actividad. Busca la declaración de início de atividade, normalmente dentro de “Todos os Serviços”.
3. Elige el código de actividad. Introduce el código de la tabla del art. 151 o el CAE que corresponda a tu trabajo, y la fecha de inicio.
4. Elige el régimen. Marca el regime simplificado (régimen simplificado), que gov.pt describe como la opción más común para quien empieza. La alternativa, la contabilidade organizada (contabilidad organizada), exige un contador certificado y es obligatoria por encima de €200.000 de ingresos anuales.
5. Declara tu situación de IVA. Aquí indicas si usarás la exención del art. 53 del CIVA o cobrarás IVA. Lee la sección de IVA más abajo antes de hacer clic.
6. Envía y guarda el comprobante. Según gov.pt, la Segurança Social recibe el aviso automáticamente cuando abres actividad en Finanças, así que no hay un registro aparte para eso.
7. Prepara la facturación. Emite facturas desde el Portal o con un programa de facturación certificado que te recomiende tu contador.

También puedes hacerlo todo en una oficina de Finanças. Si tu portugués es flojo, que un contador presente la declaración te quita la mayor fuente de casillas mal marcadas. Pide presupuesto a un contabilista certificado (contador certificado) que sea miembro de la OCC; aquí no damos un rango de honorarios porque no existe uno oficial.

El seguro de accidentes de trabajo es obligatorio para quienes trabajan, también los independientes, según la misma guía de gov.pt. En esta etapa es fácil olvidarlo.

IRS del autónomo: cómo funciona el régimen simplificado

En el régimen simplificado tributas por una parte fija de tus facturas, no por el beneficio real. El artículo 31 del CIRS fija esa parte mediante un coeficiente. Para las actividades profesionales de la tabla del art. 151 es 0,75, es decir, el 75% de tus ingresos por servicios es base imponible. Los demás servicios usan 0,35.

Tres reglas determinan el resultado.

El techo. El artículo 28 establece que el régimen simplificado se aplica si tus ingresos de categoría B del año anterior no superaron €200.000. Sales de él si superas el límite dos años seguidos, o en más del 25% en un solo año, y desde el período siguiente se aplica la contabilidad organizada. También puedes optar por ella en la declaración de inicio de actividad, o más tarde hasta finales de marzo.

La regla del 15% de gastos. Para los coeficientes 0,75 y 0,35, el artículo 31 añade una prueba: si tus gastos documentados y ciertas partidas no llegan al 15% de los ingresos brutos por servicios, la diferencia se suma a tu base imponible. Las cotizaciones a la Segurança Social cuentan en ese total, y los gastos del negocio también. En la práctica, guarda las facturas del portátil, del escritorio de coworking y del contador.

La reducción por inicio de actividad. Según el art. 31, n.º 10, el coeficiente se reduce un 50% en el año en que empiezas y un 25% en el siguiente, siempre que no tengas ingresos de categoría A (trabajo por cuenta ajena) ni H (pensiones) en esos años. Si tienes una pensión extranjera o un sueldo portugués paralelo, comprueba esa condición antes de contar con el ahorro. La reducción tampoco se aplica si cesaste una actividad anterior hace menos de cinco años.

La base resultante entra en tu declaración anual de IRS junto con el resto de tus ingresos. Los tramos, el calendario del Modelo 3 y las reglas de residencia están en la guía de declaración de impuestos. Aquí se trata solo el impuesto portugués. Si además tributas en tu país de origen, es otra cuestión que conviene consultar aparte.

Retención en la fuente en tus facturas

Las empresas portuguesas con contabilidad organizada deben retener IRS de lo que te pagan, así que tus facturas a ellas llegan con un cuarto menos, aproximadamente. El artículo 101 del CIRS fija la tasa en el 23% para las actividades profesionales de la tabla del art. 151. Otros servicios se retienen al 11,5% y los ingresos de propiedad intelectual o industrial al 16,5%.

Es un pago a cuenta, no un impuesto adicional: se descuenta cuando se liquida tu declaración anual.

Conviene conocer dos dispensas. El artículo 101-B permite facturar sin retención si esperas que tus ingresos anuales de categoría B queden por debajo del límite de exención de IVA del art. 53 del CIVA, y añades en el recibo la frase “Sem retenção, nos termos do n.º 1 do artigo 101.º-B do Código do IRS”. Es opcional y no está disponible si tus ingresos del año anterior alcanzaron ese límite. Otra regla, vigente desde el 1 de julio de 2025, exime un pago cuando la retención sería inferior a €25.

Los clientes del extranjero no retienen IRS portugués. Si la mayor parte de tus ingresos viene de fuera, no tendrás retención que descontar y conviene que apartes dinero para la factura final.

IVA: el límite de €15.000

La exención del art. 53 del CIVA cubre hoy a los sujetos pasivos cuya facturación anual en territorio portugués no superó €15.000 el año anterior. Si te quedas por debajo, puedes facturar sin IVA, pero no puedes deducir el IVA de tus propias compras ni pedir devoluciones.

Si cruzas la línea, debes cobrar IVA en los servicios localizados en Portugal. Es un cambio contable más que un problema. Para un autónomo que vende a empresas, el IVA cobrado se traslada al cliente, aunque pesa más con clientes particulares, que no pueden recuperarlo.

Los clientes extranjeros siguen las reglas de lugar de prestación del art. 6 del CIVA, y la guía de gov.pt para independientes detalla qué poner en el recibo:

• Una empresa de otro país de la UE. Elige “cliente estrangeiro”, introduce el número de IVA del cliente con el prefijo de su país y comprueba que sea válido en el VIES, el registro europeo de números de IVA. No cobres IVA y añade la nota “IVA – autoliquidação. Artigo 6.º, n.º 6 do CIVA”. Además debes presentar la declaração recapitulativa (Modelo 8), mensual o trimestral, con la lista de esos clientes; gov.pt precisa que esto vale incluso si estás bajo la exención del art. 53.
• Un cliente fuera de la UE (por ejemplo, en Estados Unidos, México o Argentina). Elige “cliente estrangeiro” y “Fora do território nacional”. Si el cliente no tiene NIF portugués, puedes usar el genérico 999999990. No se cobra IVA portugués cuando el servicio se utiliza fuera de Portugal, y el recibo lleva la misma nota del art. 6, n.º 6.
• Un consumidor final (B2C) en la UE. En general se aplica IVA portugués, salvo algunos servicios concretos; es el caso que conviene consultar con un contador.

El dinero que cobras de clientes extranjeros sigue siendo ingreso de categoría B para el IRS y sigue contando para la Segurança Social.

Segurança Social: cuánto paga un autónomo en Portugal

Los trabajadores independientes pagan el 21,4% sobre una base que parte del 70% de sus ingresos trimestrales por servicios. El 21,4% es la tasa general. La tasa del 25,2% se aplica solo a los empresarios individuales con actividad exclusivamente comercial o industrial, algo poco habitual en la consultoría freelance.

La mecánica, según la guía práctica de la OCC de agosto de 2026:

• Declaración trimestral. Declaras tus ingresos en la Segurança Social Direta (el portal online) el último día de enero, abril, julio y octubre. Enero cubre de octubre a diciembre, abril cubre de enero a marzo, y así sucesivamente.
• Ingreso relevante. El 70% de los ingresos por servicios, o el 20% de los ingresos por venta de bienes.
• Base mensual. El ingreso relevante del trimestre dividido entre tres. La tasa del 21,4% se aplica a esa base.
• Ajuste. Puedes elegir un ingreso relevante hasta un 25% mayor o menor, en pasos del 5%.
• Pago. Mensual, entre el día 10 y el 20 del mes siguiente.
• Declaración anual. En enero, para confirmar los ingresos del año anterior.
• Tope. La base tiene un máximo de 12 veces el IAS. Con el IAS fijado en €537,13 para 2026, la base máxima es de €6.445,56 al mes.

Los primeros doce meses. Si es la primera vez que abres actividad, no se cotiza durante los primeros 12 meses, según la guía de gov.pt. Puedes renunciar a esa pausa y empezar a pagar desde el primer día para quedar cubierto en caso de enfermedad y prestaciones parentales. Si mantienes la pausa, gov.pt advierte de que esos meses no cuentan para la pensión.

El mínimo. Pasado el primer año, la cotización es obligatoria incluso en un trimestre con pocos ingresos o ninguno: gov.pt fija el mínimo en €20 al mes.

Si además tienes un empleo. Quien tiene un contrato de trabajo y además emite recibos verdes puede pedir la exención si los ingresos freelance se quedan por debajo de €2.090 al trimestre (la cifra de 2026 en gov.pt), el empleador no tiene relación con los clientes del trabajo independiente y el sueldo es de al menos el IAS de €537,13 al mes.

Un ejemplo con números: €30.000 de consultoría informática

Imagina que facturas €30.000 al año a los mismos clientes, con un código de actividad de la tabla del art. 151 y sin ingresos de empleo ni de pensión. Estas cifras muestran la mecánica, no tu factura real, y no tienen en cuenta otros ingresos ni deducciones.

Concepto	Año de inicio	Segundo año	Tercer año en adelante
Facturado	€30.000	€30.000	€30.000
Coeficiente	0,75 x 50% = 0,375	0,75 x 75% = 0,5625	0,75
Base imponible antes de la prueba del 15%	€11.250	€16.875	€22.500

Segurança Social, año a tarifa completa. El ingreso relevante es €30.000 x 70% = €21.000 al año, o €5.250 al trimestre. Divide entre tres y la base mensual es €1.750. Al 21,4%, son €374,50 al mes, o €4.494 al año.

La prueba del 15%. El 15% de €30.000 es €4.500. Los €4.494 de cotizaciones casi la cubren por sí solos, y cualquier gasto documentado del negocio la supera. Con casi ningún gasto, la diferencia sería de unos €6.

Retención. Si todos tus clientes fueran empresas portuguesas con contabilidad organizada, se retendría el 23% en cada factura, es decir, €6.900 al año. Si todos tus clientes están en el extranjero, no se retiene nada y pagas el IRS de golpe después de presentar la declaración.

IVA. Con €30.000 superas los €15.000, así que el alta de IVA es relevante si los clientes son portugueses. Si todo el trabajo es para empresas extranjeras, las reglas de lugar de prestación cambian el panorama y tu contador debe confirmar cómo.

La reducción por inicio de actividad escalona la base: las mismas facturas producen una base imponible de €11.250 el primer año y de €22.500 al tercero. Si piensas empezar en otoño, la reducción se aplica al año fiscal completo, no a doce meses, así que el calendario importa.

Emitir facturas y llevar un calendario

Debes emitir cada factura a más tardar el quinto día hábil después de que sea exigible el IVA, según el art. 36 del CIVA. En la práctica, emítela cuando termines el trabajo o cobres, y no las acumules para fin de año.

Un calendario sencillo te mantiene fuera de problemas:

Cuándo	Qué
En los 5 días hábiles tras cada trabajo	Emitir la factura o factura-recibo
31 ene, 30 abr, 31 jul, 31 oct	Declaración trimestral de ingresos a la Segurança Social
Del 10 al 20 de cada mes	Pagar la Segurança Social
Enero	Declaración anual a la Segurança Social
Temporada anual de IRS	Declaración Modelo 3 (ver la guía de declaración)
Finales de marzo	Último día para optar por la contabilidad organizada ese mismo año

Cómo dar de baja tu actividad de autónomo

Para dejar de ser autónomo presentas una declaración de cese en Finanças. La Segurança Social lo sabe a través de la agencia tributaria y, según la guía de la OCC, la inscripción termina desde el primer día del mes siguiente al cese. Si paras dentro de tus primeros doce meses, la guía de la OCC indica que la parte no usada de esa pausa del primer año se conserva solo si reinicias en menos de doce meses.

Cerrar tiene un costo fiscal que mucha gente pasa por alto. Los coeficientes reducidos del inicio no se aplican si empiezas de nuevo antes de cinco años desde el cese de una actividad anterior. No cierres y reabras solo para perseguirlos.

Errores frecuentes

• Emitir facturas antes de abrir actividad. Primero abre, luego factura.
• Elegir el código que suena bien. El código debe corresponder al trabajo real. Uno equivocado cambia coeficientes, retención y la probabilidad de recibir una carta de la agencia tributaria.
• Olvidar la declaración trimestral de la Segurança Social. Según gov.pt, todo independiente en la modalidad trimestral la presenta; pon las cuatro fechas en tu calendario desde el primer día.
• Gastarte el dinero retenido. La retención del 23% es un anticipo y la factura final puede ser mayor si tienes otros ingresos. Guarda un colchón para impuestos.
• Creer que el límite de IVA de €15.000 funciona como las reglas del IRS. Se mide sobre la facturación en territorio portugués y tiene condiciones propias, así que no lo apliques de memoria.
• Contar con el NHR. Está cerrado a nuevos solicitantes; no construyas un plan freelance sobre él.
• Prescindir del contador para ahorrar. Un contabilista certificado cuesta dinero, pero una casilla mal marcada al principio puede costarte un año de coeficientes reducidos. Si solo haces una cosa, reserva una hora con un miembro de la OCC antes de abrir actividad.

Las reglas y los umbrales cambian, a menudo a final de año. Las cifras de este artículo proceden de las páginas consolidadas de los códigos de la agencia tributaria, de la guía de gov.pt y de la guía práctica de la OCC. Úsalo como mapa y confirma las cifras para tu fecha de inicio.