# Податок на спадщину в Португалії 2026: хто платить 10% | Unlock Portugal

Окремого податку на спадщину в Португалії немає: діє Imposto do Selo 10%, а подружжя, діти й батьки платять 0%. Що подати за 3 місяці та що з Україною.

Canonical: https://unlockportugal.co/uk/finansy/podatok-na-spadshchynu-portuhaliia/
Updated: 2026-10-23T00:00:00.000Z
Language: uk

---
Окремого податку на спадщину в Португалії немає. Спадщина й дарування обкладаються через Imposto do Selo (гербовий збір) за ставкою 10%, але чоловік чи дружина або партнер у фактичному шлюбі, діти, внуки, батьки та бабусі з дідусями звільнені повністю. Податок стосується лише майна, яке вважається розташованим у Португалії. Навіть коли ніхто нічого не винен, управитель спадщини мусить подати Modelo 1 ISTG до кінця третього місяця після місяця смерті. Для українців не менш важливі інші питання: право якої країни застосують, як працює обов’язкова частка спадкоємців і що робити з майном та родичами в Україні.

Більшість людей спершу хвилюється через ставку. Для близької родини в Португалії вона низька або нульова, а час і гроші йдуть на декларацію, реєстрацію нерухомості та вибір застосовного права. Нижче: що саме оподатковує Португалія, хто звільнений, що подавати і коли, а також як усе це співвідноситься з українськими правилами. Усі суми в євро.

## Чи є в Португалії податок на спадщину?

Окремого податку немає. Португалія оподатковує спадщину й дарування через Imposto do Selo: пункт 1.2 [загальної таблиці гербового збору](https://info.portaldasfinancas.gov.pt/pt/informacao_fiscal/codigos_tributarios/selo/Pages/ccod-selo-tabgiselo.aspx), «aquisição gratuita de bens», за єдиною ставкою 10%.

Необлагуваного мінімуму для всієї спадщини й прогресивної шкали немає. 10% стягують із кожного спадкоємця, на якого поширюється податок, із того, що він отримує. Для більшості питання одне: чи входить спадкоємець до звільненого кола. Якщо так, ставка 0%. Це й не податок на всю спадкову масу: його сплачує той, хто отримує майно, а не обчислюють із загальної суми, яку залишив померлий.

Гербовий збір — не те саме, що майнові податки, які ви, можливо, вже знаєте. IMT сплачують під час купівлі (див. матеріал про [купівлю нерухомості в Португалії іноземцем](https://unlockportugal.co/uk/finansy/kupivlia-nerukhomosti-portuhalii-inozemtsi/)), а IMI — щорічний платіж, про який ми писали в [огляді податку IMI](https://unlockportugal.co/uk/finansy/podatok-na-nerukhomist-v-portuhalii-imi/).

## Хто платить 10%, а хто звільнений?

За [статтею 6(e) Кодексу гербового збору](https://info.portaldasfinancas.gov.pt/pt/informacao_fiscal/codigos_tributarios/selo/Pages/selo6.aspx) чоловік чи дружина або партнер у фактичному шлюбі (unido de facto), нащадки й предки звільнені від 10% на безоплатні передачі. Хто поза цим колом, платить.

На практиці чоловік чи дружина, що пережили померлого, діти, внуки, батьки й бабусі з дідусями не платять нічого. Брати й сестри, племінники, друзі, а також пари, які не відповідають критеріям união de facto, платять 10%. Щодо пасинків і падчерок краще порадитися з фахівцем, а не вирішувати наперед в один чи інший бік.

Є нюанс із дарунками португальської нерухомості за життя. Пункт 1.1 тієї ж таблиці стягує 0,8% з оплатного набуття або дарування прав на нерухомість, а про набуття внаслідок смерті там не йдеться. Тож дитина, що успадкувала квартиру, не платить гербового збору. Дитина, якій ту саму квартиру подарували за життя батьків, звільнена від 10%, але все одно сплачує 0,8%.

| Ступінь родинного зв’язку з тим, хто передає | Спадщина (пункт 1.2) | Дарування нерухомості в Португалії за життя |
| --- | --- | --- |
| Чоловік чи дружина, партнер за união de facto | 0% | 0,8% від вартості нерухомості |
| Дитина або внук чи внучка | 0% | 0,8% від вартості нерухомості |
| Батько, мати, бабуся чи дідусь | 0% | 0,8% від вартості нерухомості |
| Брат, сестра, племінник, племінниця | 10% | 10% плюс 0,8% |
| Друг або стороння особа | 10% | 10% плюс 0,8% |

Колонка про дарування випливає з будови таблиці: 0,8% діє на будь-яке дарування нерухомості, а 10% додаються там, де звільнення немає. Перш ніж щось переоформлювати, перевірте власний випадок.

## Яке майно оподатковує Португалія?

Загалом 10% стосуються майна, яке вважається розташованим у Португалії. [Стаття 4 Кодексу гербового збору](https://info.portaldasfinancas.gov.pt/pt/informacao_fiscal/codigos_tributarios/selo/Pages/selo4.aspx) каже, що при безоплатних передачах податок сплачують, коли майно перебуває на території країни.

Кодекс вважає розташованими в Португалії: нерухомість і права на неї, зареєстроване в Португалії рухоме майно (автомобілі, човни), зареєстровану в Португалії інтелектуальну власність і певні фінансові активи: вимоги, частки в компаніях, гроші та криптоактиви в установах із місцезнаходженням у Португалії. Для фінансових активів важливо, де проживає померлий або отримувач, а це визначають за правилами резидентності Кодексу IRS. Цей перелік є орієнтиром.

Квартира у Львові чи рахунок в українському банку не підпадають під гербовий збір Португалії. Квартира в Лісабоні, зареєстрований у Португалії автомобіль чи португальські банківські залишки резидента підпадають. Для більшості сімей найважливіша нерухомість, і оподатковують її не за ринковою ціною. За [статтею 13](https://info.portaldasfinancas.gov.pt/pt/informacao_fiscal/codigos_tributarios/selo/Pages/selo13.aspx) базою є VPT (valor patrimonial tributário, оціночна податкова вартість у реєстрі) на дату передачі.

## Що мають подати спадкоємці і в який строк?

Управитель спадщини, cabeça de casal (зазвичай насамперед той із подружжя, хто пережив), повинен повідомити податкову про смерть за формою Modelo 1 ISTG до кінця третього місяця після місяця смерті. Це зазначено на [сторінці Portal das Finanças про смерть](https://info.portaldasfinancas.gov.pt/pt/apoio_ao_contribuinte/Cidadaos/Dados_pessoais_familia/Familia/Obito/Paginas/default.aspx). Обов’язок діє щоразу, коли померлий мав майно в Португалії, навіть якщо всі спадкоємці звільнені.

Смерть у січні означає строк наприкінці квітня. Простий порядок дій:

1.  Отримайте свідоцтво про смерть і заповіт, якщо він є.
2.  Переконайтеся, що померлий і кожен спадкоємець мають НІФ (Número de Identificação Fiscal, податковий ідентифікаційний номер). Спадкоємцям за кордоном допоможе наш матеріал про [те, як отримати НІФ у Португалії](https://unlockportugal.co/uk/finansy/nif-portuhalii-tymchasovyi-zakhyst/).
3.  Запросіть НІФ для неподіленої спадщини (herança indivisa). Cabeça de casal, який не є резидентом, може зробити це через податкового представника в e-balcão.
4.  Підготуйте перелік майна (Anexo I, «Relação de Bens») з ідентифікаційними даними померлого й спадкоємців.
5.  Подайте Modelo 1 ISTG на Portal das Finanças («Preencher participação»), через e-balcão або в Serviço de Finanças за записом.
6.  Продовжуйте сплачувати поточні витрати. Поки спадщину не поділено, IMI за майно спадщини платить cabeça de casal, а AIMI може діяти від VPT понад 600 000 €, і спадкоємці, можливо, зможуть розподілити цю суму у своїх деклараціях.

Якщо встигнете зробити лише одне цього місяця, внесіть тримісячний строк у календар того, хто стане cabeça de casal, і переконайтеся, що він знає, де лежать документи.

## Приклади розрахунку

Це лише ілюстрації. Суми VPT вигадані, щоб показати механіку, а реальні VPT часто значно нижчі за ринкову вартість.

Дитина успадковує квартиру в Лісабоні. Батько, резидент Португалії, помирає, залишивши квартиру приблизно на 300 000 € за ринковою ціною з VPT, скажімо, 180 000 €. Дитина є нащадком, тож гербовий збір становить 0 €. Cabeça de casal усе одно вчасно подає Modelo 1 ISTG, а дитина бере на себе IMI як власник, коли спадщину поділять.

Племінниця успадковує ту саму квартиру. Племінниця поза звільненим колом, тому 10% застосовують до оподатковуваної вартості. З VPT 180 000 € це 18 000 €. Від ринкових 300 000 € вийшло б 30 000 €, тому VPT важливий і тому варто перевірити вартість у реєстрі, а не вгадувати.

Батьки дарують квартиру дитині за життя. Дитина звільнена від 10%, але сплачує 0,8% за пунктом 1.1. З VPT 180 000 € це 1 440 €. Порівняно зі спадщиною дарунок за життя обходиться дорожче, хоча з інших причин він може мати сенс.

## А дарування за життя?

Дарування майна в Португалії підпадає під ту саму систему гербового збору. Близька родина звільнена від 10%, але дарунки нерухомості обкладаються ще й 0,8%, як показано в таблиці.

Саме дарунки найчастіше зводять разом правила двох країн. Португальське звільнення для сім’ї нічого не говорить про українські вимоги, тому дві перевірки робіть окремо.

## Право якої країни застосовують до спадщини, якщо я живу в Португалії?

Для більшості людей, які живуть у Португалії, за замовчуванням діє португальське спадкове право. За [Регламентом ЄС про спадкування](https://e-justice.europa.eu/380/EN/succession) для смертей з 17 серпня 2015 року право країни звичайного проживання померлого на момент смерті регулює всю спадщину (стаття 21) в усіх країнах ЄС, крім Данії та Ірландії.

Людина також може обрати у заповіті право країни, громадянство якої має (стаття 22, див. [текст регламенту](https://www.legislation.gov.uk/eur/2012/650/chapter/III)). Якщо громадянин України живе в Португалії й нічого не обрав, застосують португальське право.

Це важливо через обов’язкову частку. За португальським правом чоловік чи дружина, нащадки й предки є herdeiros legitimários і мають право на зарезервовану частину спадщини, яку називають legítima (легітима; Цивільний кодекс, ст. 2156 і далі, а [розділ про легітиму](https://www.pgdlisboa.pt/leis/lei_mostra_articulado.php?nid=775&tabela=leis) охоплює подружжя та дітей). Якщо є подружжя й діти, значна частина спадщини зарезервована за ними, і лише решту можна вільно залишити заповітом.

Якщо ви звикли залишати все дружині чи чоловікові, другу чи подрузі або благодійній організації, це може здивувати. Найкорисніше скласти заповіт із вказаним застосовним правом і дати його переглянути комусь, хто працює з обома системами. Португальський адвокат чи solicitador скаже, який вибір у вас є і як він узгоджується із заповітом за законодавством вашої країни.

## Спадщина й Україна: окрема перевірка

Для українця схема та сама, що описана вище: без вибору застосовується право країни проживання, а у заповіті можна обрати право країни, громадянство якої ви маєте, тобто українське право.

Окремо працює українська податкова. В Україні спадщина оподатковується через податок на доходи фізичних осіб (ПДФО). За [статтею 174 Податкового кодексу України](https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17) об’єкти спадщини, які успадковують члени сім’ї спадкодавця першого та другого ступенів споріднення, оподатковуються за нульовою ставкою. Для інших спадкоємців діє ставка за пунктом 167.2 кодексу, а якщо спадкодавець або спадкоємець є нерезидентом, застосовують ставку з пункту 167.1. Скільки саме доведеться сплатити і як, залежить від вашого випадку, тому краще уточнити це в українського нотаріуса.

Наприклад, квартира родича в Україні, яку ви успадковуєте, лежить поза Imposto do Selo, бо майно не в Португалії, але може потрапити під ПДФО за українськими правилами. А майно в Португалії підпадає під португальські правила з розділів вище. Розділяйте ці дві перевірки, а якщо в сім’ї є майно в обох країнах, один раз поговоріть із фахівцем, який знає обидві системи.

## Коротко

Назва податку

Imposto do Selo (гербовий збір), а не окремий податок на спадщину

Основна ставка

10% на безоплатне отримання майна в Португалії

Звільнені спадкоємці

Чоловік чи дружина або партнер у фактичному шлюбі, нащадки й предки (0%)

Строк подання

Modelo 1 ISTG до кінця третього місяця після місяця смерті

Дарування нерухомості в Португалії

0,8% від вартості нерухомості, навіть дитині

## Часті запитання

Чи є в Португалії податок на спадщину?

Під такою назвою ні. Спадщина й дарування обкладаються через Imposto do Selo (гербовий збір), пункт 1.2 загальної таблиці, за ставкою 10% на майно, яке вважається розташованим у Португалії. Головне виключення стосується сім'ї: чоловік чи дружина або партнер у фактичному шлюбі, діти, внуки, батьки й бабусі з дідусями звільнені. Усі інші, зокрема брати й сестри, племінники та друзі, платять 10%.

Чи платитиму я в Португалії, якщо дитина успадкує мою квартиру там?

Гербового збору зі спадщини не буде, бо нащадки звільнені від 10%. Проте управитель спадщини (cabeça de casal) мусить подати повідомлення про смерть за формою Modelo 1 ISTG, а спадкоємці беруть на себе витрати на майно, наприклад IMI. Звільнення не скасовує паперів: декларація обов'язкова, якщо померлий мав майно в Португалії.

У який строк потрібно повідомити податкову Португалії про смерть?

Cabeça de casal подає participação за формою Modelo 1 ISTG до кінця третього місяця після місяця смерті. Якщо людина померла в січні, строк спливає наприкінці квітня. Це правило діє, навіть коли всі спадкоємці звільнені. Подати можна через Portal das Finanças, через e-balcão або в офісі Finanças за попереднім записом.

Право якої країни визначає, хто успадковує, якщо я живу в Португалії?

Для смертей з 17 серпня 2015 року в межах європейського режиму спадкування (Данія та Ірландія поза ним) за замовчуванням діє право країни звичайного проживання на момент смерті. Якщо ви живете в Португалії й нічого не обирали, застосовується португальське право, разом із легітимою. У заповіті можна натомість обрати право країни, громадянство якої ви маєте.

Чи сплачується податок на спадщину в Україні, якщо я успадковую майно від українського родича?

В Україні спадщина оподатковується через податок на доходи фізичних осіб (ПДФО). Згідно зі статтею 174 Податкового кодексу, спадкоємці, які є членами сім'ї спадкодавця першого та другого ступенів споріднення, платять за нульовою ставкою. Для інших спадкоємців і для нерезидентів ставки відрізняються, тому уточніть свою ситуацію в українського нотаріуса чи податкового консультанта.

## Джерела

Цей гід посилається на такі офіційні джерела — посилання ведуть напряму, щоб ви могли все перевірити.

-   [Portal das Finanças](https://info.portaldasfinancas.gov.pt/pt/informacao_fiscal/codigos_tributarios/selo/Pages/ccod-selo-tabgiselo.aspx)info.portaldasfinancas.gov.pt
-   [Portal das Finanças](https://info.portaldasfinancas.gov.pt/pt/informacao_fiscal/codigos_tributarios/selo/Pages/selo6.aspx)info.portaldasfinancas.gov.pt
-   [Portal das Finanças](https://info.portaldasfinancas.gov.pt/pt/informacao_fiscal/codigos_tributarios/selo/Pages/selo4.aspx)info.portaldasfinancas.gov.pt
-   [Portal das Finanças](https://info.portaldasfinancas.gov.pt/pt/informacao_fiscal/codigos_tributarios/selo/Pages/selo13.aspx)info.portaldasfinancas.gov.pt
-   [Portal das Finanças](https://info.portaldasfinancas.gov.pt/pt/apoio_ao_contribuinte/Cidadaos/Dados_pessoais_familia/Familia/Obito/Paginas/default.aspx)info.portaldasfinancas.gov.pt
-   [E Justice](https://e-justice.europa.eu/380/EN/succession)e-justice.europa.eu
-   [Legislation](https://www.legislation.gov.uk/eur/2012/650/chapter/III)legislation.gov.uk
-   [Procuradoria-Geral Distrital de Lisboa](https://www.pgdlisboa.pt/leis/lei_mostra_articulado.php?nid=775&tabela=leis)pgdlisboa.pt
-   [Zakon](https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17)zakon.rada.gov.ua

Деякі посилання на цій сторінці є партнерськими. Якщо ви скористаєтесь ними для покупки, ми можемо отримати комісію без додаткових витрат для вас. [Як ми досліджуємо й оновлюємо гіди](https://unlockportugal.co/editorial-policy/)

![Photo of Larissa Miranda](https://unlockportugal.co/_astro/larissa-miranda.C89EgK8m_ZIuImL.webp)

Автор

[Larissa Miranda](https://unlockportugal.co/uk/avtor/larissa-miranda/)

Writer & editor

Larissa Miranda — авторка та редакторка Unlock Portugal.

## Схожі гіди

[

![Старий будинок початку XX століття з червоною табличкою VENDE («продається») в плиточній арці вікна на вулиці Rua Pinto Bessa в районі Кампаньян, Порту](https://unlockportugal.co/_astro/hero.CHK802nJ_1WyJOf.webp)

Фінанси

### Податок при купівлі нерухомості в Португалії 2026: IMT, ставки та 7,5% для нерезидентів

](https://unlockportugal.co/uk/finansy/imt-podatok-kupivlia-nerukhomosti-portuhaliia/)[

![Подача декларації IRS у Португалії: повний гід 2026](https://unlockportugal.co/_astro/hero.By7lfs5f_Z1C6ebs.webp)

Фінанси

### Подача Декларації IRS у Португалії 2026: Покроковий Гід

](https://unlockportugal.co/uk/finansy/podacha-deklaratsii-irs-portuhaliia/)[

![Біла бароко-фасадна будівля податкової служби Finanças в Ештремоші, Португалія, вночі, із синьою вивіскою Finanças біля дверей і візерунчастим бруківчаним тротуаром](https://unlockportugal.co/_astro/hero.EK-0FvBS_WPKUL.webp)

Фінанси

### Фріланс у Португалії: recibos verdes і самозайнятість для українців

](https://unlockportugal.co/uk/finansy/frilans-v-portuhalii-recibos-verdes/)