# Податки в Португалії 2026: IRS та ставки для іноземців

Податки в Португалії IRS 2026: дев'ять прогресивних ставок від 12,5% до 48%, заміна NHR на IFICI та покроково — як подати декларацію Modelo 3.

Canonical: https://unlockportugal.co/uk/finansy/podatky-portuhalii-irs/
Updated: 2026-09-24T00:00:00.000Z
Language: uk

---
Розібратися з **податками в Португалії (IRS)** значно легше, коли у вас уже є НІФ, визначений податковий статус резидента та підключений рахунок e-fatura.

**Головне:** Португалія оподатковує податкових резидентів за всесвітнім доходом через дев’ять прогресивних ставок IRS — від 12,5% до 48% для 2026 податкового року. Первісний режим NHR закрили для нових заявок у січні 2024 року, і його замінив IFICI (Incentivo Fiscal à Investigação Científica e Inovação) — значно вужча програма, обмежена конкретними професійними категоріями. Більшість іноземців подають декларацію IRS Modelo 3 між 1 квітня та 30 червня щороку. Угода між Португалією та Україною про уникнення подвійного оподаткування діє з 2021 року, тож у більшості випадків повний податок двічі не сплачується — але подавати декларацію потрібно за правилами кожної з країн окремо.

Про податковий шок після переїзду попереджають рідко. Ви їдете заради безпеки, спокійнішого життя, кращих можливостей — а тоді настає лютий, і хтось згадує _Modelo 3_, _Portal das Finanças_ та терміни мовою, яку ви ще вивчаєте. Розібратися з **податками в Португалії (IRS)** до того, як настане час подавати декларацію, — це реальна економія грошей і нервів. У цьому гайді — правила податкового резидентства, чинні ставки IRS, що прийшло на заміну NHR, які доходи оподатковуються і як крок за кроком подати декларацію.

## Чи є ви податковим резидентом Португалії?

Ви є податковим резидентом Португалії, якщо перебуваєте в країні 183 дні або більше протягом календарного року, або якщо на 31 грудня у вас тут постійне місце проживання — і саме цей статус визначає, оподатковує Португалія весь ваш світовий дохід чи лише те, що ви заробляєте в самій країні.

AT (Autoridade Tributária e Aduaneira) — податкова служба Португалії — застосовує цей критерій суворо: навіть коротше перебування може спричинити резидентство, якщо Португалія явно є вашим основним місцем проживання, згідно з [Portal das Finanças](https://www.portaldasfinancas.gov.pt/). Саме ця різниця впливає на суму податку більше, ніж будь-що інше в цьому гайді.

Реєстрація в AIMA (Agência para a Integração, Migrações e Asilo — агенції, що замінила колишню SEF) для отримання статусу тимчасового захисту чи іншого дозволу на проживання прив’язує ваш НІФ до португальської адреси, а це сигналізує AT, що ви, ймовірно, резидент. Автоматично податковим резидентом це вас _не робить_, але на практиці обидва статуси зазвичай ідуть разом.

Щойно ви стаєте податковим резидентом, Португалія оподатковує весь ваш **світовий дохід** — не лише те, що ви заробляєте тут. Орендний дохід з квартири в Україні, дивіденди з іноземного брокерського рахунку, пенсія з-за кордону — усе це входить у базу оподаткування. Нерезиденти ж платять португальський податок лише з доходу, отриманого в Португалії, зазвичай за фіксованою ставкою 25%.

Перед першою декларацією отримайте письмове підтвердження свого статусу резидента від португальського _contabilista_ (податкового консультанта). На папері правила виглядають чіткими, але розділені між роками періоди проживання, подвійне резидентство та положення угоди про пріоритет можуть швидко все ускладнити.

## Ставки прибуткового податку в Португалії для іноземців у 2026 році

У 2026 році Португалія оподатковує резидентів через дев’ять прогресивних ставок IRS — від 12,5% до суми 8 342€ і до 48% понад 86 634€ — і оскільки система прогресивна, за кожною ставкою оподатковується лише та частина доходу, яка потрапляє в цей діапазон.

Ставки IRS (Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares) встановлюються щороку через Orçamento do Estado (державний бюджет) і публікуються на [portaldasfinancas.gov.pt](https://www.portaldasfinancas.gov.pt/). У 2026 році Lei 73-A/2025 підняв усі порогові значення ставок на 3,51% і знизив граничну ставку з другого по п’ятий діапазон на 0,3 відсоткового пункту — це перше зниження ставок з 2023 року.

| Оподатковуваний дохід (€) | Гранична ставка |
| --- | --- |
| До 8 342€ | 12,5% |
| 8 342€ – 12 587€ | 15,7% |
| 12 587€ – 17 838€ | 21,2% |
| 17 838€ – 23 089€ | 24,1% |
| 23 089€ – 29 397€ | 31,1% |
| 29 397€ – 43 090€ | 34,9% |
| 43 090€ – 46 566€ | 43,1% |
| 46 566€ – 86 634€ | 44,6% |
| Понад 86 634€ | 48% |

Це **граничні** ставки, а не фіксовані. Заробляючи 30 000€, ви не платите 34,9% з усієї суми — кожне євро оподатковується лише за ставкою того діапазону, до якого воно потрапляє. Додатково діє надбавка солідарності: 2,5% понад 80 000€ і 5% понад 250 000€, тож для найвищих доходів комбінована ставка перевищує 48%.

Більшість іноземців, які живуть скромно на півночі Португалії — орендують чи мають власне житло, отримують пенсію або дистанційну зарплату, — потрапляють у діапазон ставок 21–35%. Це недешево, але порівнянно з більшістю Західної Європи, а ваші [внески до Segurança Social](https://unlockportugal.co/uk/finansy/niss-sotsialna-dopomoha-pereselentsi-portuhaliia/) можуть зменшити базу оподаткування залежно від вашого статусу.

## Режим NHR — чи діє він ще у 2026 році?

Ні. Первісний режим статусу «непостійного резидента» (NHR) закрили для нових заявок 1 січня 2024 року. Його заміна, IFICI, значно вужча і стосується конкретних професійних категорій, а не будь-якого високооплачуваного профілю загалом.

Уряд Португалії замінив NHR на **IFICI** (Incentivo Fiscal à Investigação Científica e Inovação), яку неформально іноді називають «NHR 2.0». Згідно з декретом, опублікованим на [dre.pt](https://dre.pt/), ті, хто вже мав статус NHR, зберігають його до кінця свого початкового 10-річного періоду, а нові резиденти мають відповідати вимогам IFICI, щоб отримати будь-яку пільгову ставку.

IFICI охоплює значно вужчий перелік, ніж старий NHR: дослідники та викладачі, пов’язані з визнаними FCT науково-дослідними установами, висококваліфіковані фахівці в компаніях, сертифікованих за продуктивними інвестиціями чи інноваційною діяльністю (включно з відповідними стартапами), а також керівники таких компаній. Пенсіонери та більшість дистанційних працівників, які планували переїзд, розраховуючи на старі пільги NHR щодо пенсій і пасивного доходу, більше не мають загального шляху до пільгової ставки.

Якщо ви переїжджаєте до Португалії у 2026 році, перевірте свою відповідність вимогам IFICI ще до приїзду. Якщо ви відповідаєте критеріям — як дослідник або на одній із сертифікованих посад, — ви отримуєте фіксовану ставку 20% на кваліфікований дохід португальського походження на строк до 10 років. Якщо ні — оподатковуєтеся за стандартними прогресивними ставками вище.

Повний механізм IFICI ми розбираємо в матеріалі про [податковий режим NHR](https://unlockportugal.co/uk/finansy/nhr-portugal-2026/) на цьому сайті. Варто прочитати його перед будь-яким рішенням про резидентство, що залежить від цього режиму.

> **Довідка:** Режим NHR у Португалії, що надавав ставки 0% або 10% на більшість іноземного доходу кваліфікованим новим резидентам, скасували для нових заявок з 1 січня 2024 року. Його замінник, IFICI, стосується лише конкретних професійних категорій. Ті, хто вже мав статус NHR, зберігають його до кінця свого індивідуального 10-річного періоду. Джерело: [Diário da República (dre.pt)](https://dre.pt/), 2023.

## Що саме оподатковується в Португалії

Як податковий резидент Португалії, ви декларуєте все: дохід від найманої праці та самозайнятості, пенсії, орендний дохід, дивіденди й приріст капіталу — незалежно від того, отримані вони в Португалії чи за кордоном.

Незалежно від того, чи ваші гроші надходять з оренди квартири в Україні, з пенсії або з дивідендів іноземного брокера, Португалія хоче про це знати — і, можливо, захоче свою частку.

Ось практичний розподіл за типами доходу:

-   **Дохід від найманої праці (категорія A):** оподатковується за стандартними прогресивними ставками, роботодавець утримує податок щомісяця (retenção na fonte). Ті, хто працює дистанційно на іноземного роботодавця, можуть все одно бути зобов’язані сплачувати португальський IRS, якщо є тут резидентами.
-   **Самозайнятість / фриланс (категорія B):** оподатковується прогресивно, з відрахуваннями, що залежать від того, чи використовуєте ви спрощений режим, чи повний бухгалтерський облік. Recibos verdes («зелені квитанції») оформлюються через Portal das Finanças.
-   **Пенсія (категорія H):** іноземна пенсія оподатковується за стандартними ставками з моменту скасування пенсійної пільги NHR. Двосторонні угоди можуть і далі обмежувати те, що стягує Португалія, — перевірте угоду між Португалією та вашою країною походження щодо вашого конкретного випадку.
-   **Орендний дохід (категорія F):** історично фіксована ставка 28%. З 2026 року оренда житла з помірною орендною платою (до 2 300€ на місяць) і строком щонайменше три роки може отримати спеціальну ставку 10% до 2029 року в межах нового Pacote Fiscal para a Habitação; комерційна оренда та договори з вищою орендною платою залишаються на 28%, або можна обрати прогресивне оподаткування, якщо це вигідніше. Витрати на утримання та управління нерухомістю відраховуються в обох випадках.
-   **Приріст капіталу (категорія G):** прибуток від цінних паперів оподатковується фіксовано за ставкою 28%. Прибуток від продажу нерухомості включається до загального доходу на 50% (з індексацією на інфляцію), якщо він додається до інших доходів, або можна обрати фіксовану ставку 28% на весь прибуток — залежно від того, що вигідніше. Для продажу основного житла діє звільнення при реінвестуванні.
-   **Інвестиційний дохід / дивіденди (категорія E):** фіксоване утримання 28% застосовується до дивідендів, відсотків та подібного пасивного доходу, з можливістю об’єднати його з прогресивним оподаткуванням, якщо це вигідніше.

Отримуєте дохід в іноземній валюті в Португалії? Мультивалютний рахунок або сервіс переказів за реальним обмінним курсом може вберегти вас від невигідних банківських курсів конвертації гривні чи долара. На саму суму податку це не вплине, але зменшить те, що ви втрачаєте на конвертації ще до подання декларації.

Орендний дохід з нерухомості у вашій країні походження — одна з найбільш незрозумілих тем. Те, що з вас уже утримали податок там, не означає, що Португалія залишить цей дохід поза увагою, коли ви станете тут податковим резидентом: ви декларуєте валовий дохід у Португалії і, за наявності угоди про уникнення подвійного оподаткування з вашою країною, заявляєте кредит на вже сплачений там податок.

## Як подати податкову декларацію в Португалії (IRS Modelo 3)

Подавайте **Modelo 3** через Portal das Finanças з 1 квітня по 30 червня року, що настає після звітного податкового року, — для доходу, отриманого у 2026 році, це період з квітня по червень 2027 року.

Декларація подається щороку через [Portal das Finanças (портал AT)](https://www.portaldasfinancas.gov.pt/). Запізнення з поданням тягне за собою автоматичні штрафи від 200€, тож варто заздалегідь позначити цей термін у своєму календарі.

Ось покроковий процес:

1.  **Отримайте НІФ і активуйте акаунт на Portal AT.** Спочатку вам потрібен НІФ (Número de Identificação Fiscal) — без нього нічого іншого зробити не вдасться. Про весь процес читайте в матеріалі [як отримати НІФ у Португалії](https://unlockportugal.co/uk/finansy/nif-portuhalii-tymchasovyi-zakhyst/). Потім зареєструйтеся на [portaldasfinancas.gov.pt](https://www.portaldasfinancas.gov.pt/) і активуйте вхід.
2.  **Зберіть документи про доходи.** Зберіть усі джерела: португальські розрахункові листки або recibos verdes, довідки про іноземний дохід, банківські довідки про відсотки, пенсійні виписки, документи про оренду нерухомості, брокерські виписки щодо дивідендів чи приросту капіталу.
3.  **Увійдіть на портал AT і виберіть IRS > Entregar Declaração.** Портал автоматично заповнює дані, які вже має від португальських роботодавців і фінансових установ. Іноземний дохід потрібно вносити вручну у відповідні додатки (anexos).
4.  **Заповніть потрібні додатки.** Modelo 3 має кілька додатків для різних типів доходу: Anexo A (найм), Anexo B (самозайнятість), Anexo F (оренда), Anexo G (приріст капіталу), Anexo J (іноземний дохід). Більшості іноземців із доходом з-за кордону знадобиться саме Anexo J.
5.  **Заявіть відрахування та податкові пільги.** Застосовуються відрахування на охорону здоров’я, освіту, відсотки за іпотекою та загальні сімейні витрати (despesas gerais familiares). Зберігайте всі чеки — система e-fatura Португалії автоматично фіксує багато з них від зареєстрованих компаній.
6.  **Подайте декларацію і збережіть номер підтвердження.** Після подання AT розраховує суму податку до сплати або повернення. Повернення зазвичай надходить протягом 30–60 днів банківським переказом на IBAN.

Чи можна подати декларацію без _contabilista_? Так, якщо ваша ситуація проста: одне джерело доходу від найманої праці, без іноземного доходу, без самозайнятості. Щойно з’являється іноземний дохід, варто хоча б одноразово проконсультуватися: помилки в Anexo J — одна з найпоширеніших причин, чому AT надсилає повідомлення про виправлення.

Portal AT заповнює автоматично більше даних, ніж більшість європейських податкових систем, — зарплата та банківські відсотки зазвичай з’являються самі для тих, у кого прості місцеві доходи. Чого портал не може підтягнути автоматично, так це все іноземне, тому саме там зосереджена основна ручна робота — і помилки.

## Податки в Португалії для іноземців: наступні кроки

Розібратися з **податками в Португалії (IRS)** — це не одноразова справа. Правила змінюються з кожним держбюджетом, угоди переглядаються, а склад ваших доходів змінюється в міру того, як ви облаштовуєтеся. Почніть із НІФ — без нього нічого не зробити. [Як отримати НІФ у Португалії](https://unlockportugal.co/uk/finansy/nif-portuhalii-tymchasovyi-zakhyst/) Далі з’ясуйте свій статус резидентства і те, які джерела доходу Португалія має право оподатковувати. Якщо у вас був статус NHR, перевірте дату його закінчення. Якщо ви новачок у Португалії, уважно вивчіть, чи відповідаєте вимогам IFICI, ще до приїзду.

Щоб мати повну картину витрат після того, як податкове питання вирішено, наш гайд про [вартість життя в Португалії](https://unlockportugal.co/uk/finansy/vartist-zhyttia-portuhaliia-2026/) дає конкретні цифри в контексті. А для тих, хто ще розбирається з переходом від NHR, матеріал про [податковий режим NHR](https://unlockportugal.co/uk/finansy/nhr-portugal-2026/) детально описує правила IFICI. Отримайте НІФ, підтвердьте свій статус і подайте декларацію вчасно — період з 1 квітня по 30 червня настає швидше, ніж здається.

## Коротко

Ставки IRS 2026

9 прогресивних ставок, від 12,5% до 48%

Найнижча ставка

До 8 342€ на рік — 12,5%

Найвища ставка

Понад 86 634€ на рік — 48%

NHR закрито з

1 січня 2024 року (для нових заявок)

Заміна NHR

IFICI — фіксована ставка 20% для окремих категорій

Термін подання декларації

1 квітня – 30 червня (Modelo 3)

## Часті запитання

Чи існує угода про уникнення подвійного оподаткування між Португалією та Україною?

Так. Угода між Португалією та Україною про уникнення подвійного оподаткування була підписана у 2018 році та набула чинності у 2021 році. Вона визначає, яка з двох країн має право оподатковувати той чи інший вид доходу — зарплату, пенсію, дивіденди тощо, — тож у більшості випадків повний податок не сплачується двічі. Це не звільняє вас від подання декларації в Україні, якщо ви там усе ще вважаєтеся податковим резидентом, — уточніть свій статус в українській податковій окремо.

Чи оподатковується неоподатковуваний мінімум у Португалії?

Єдиної фіксованої неоподатковуваної суми, як у деяких інших країнах, у Португалії немає. Перша ставка IRS — до 8 342€ на рік у 2026 році — оподатковується за 12,5%, а правило mínimo de existência фактично звільняє від IRS тих, хто заробляє менше приблизно 12 880€ на рік (14 виплат мінімальної зарплати 920€). Родини також отримують знижку 35% на загальні сімейні витрати (despesas gerais familiares) з лімітом 250€ на платника податків. Це інша логіка, ніж пряма неоподатковувана сума, і варто розібратися в ній до першої декларації.

Чи оподатковує Португалія іноземну пенсію?

Так. З 2024 року Португалія оподатковує більшість іноземної пенсії за стандартними прогресивними ставками — стара фіксована ставка NHR у 10% на пенсії скасована після реформи. Угода про уникнення подвійного оподаткування між Португалією та Україною може обмежувати те, що саме стягує Португалія, — перевірте свій конкретний випадок. У будь-якому разі всю іноземну пенсію потрібно декларувати в Anexo J.

Як отримати повернення податку в Португалії?

Якщо утримання у джерела (retenção na fonte) перевищило суму, яку ви фактично мали сплатити, AT (податкова служба, Autoridade Tributária) повертає різницю автоматично — окремо подавати заяву не потрібно. Гроші надходять на IBAN, вказаний у вашому профілі на Portal das Finanças, зазвичай протягом 30–60 днів після закриття вікна подання декларацій, тож для декларації, поданої у червні, варто чекати виплату наприкінці серпня — у вересні. Якщо через 90 днів нічого не прийшло, перевірте статус у розділі IRS > Consultar Reembolso — затримка зазвичай означає ручну перевірку.

Чи потрібен бухгалтер (contabilista) для подання податкової декларації в Португалії?

Ні, якщо ваша ситуація проста: одне джерело доходу від найманої праці, без іноземного доходу, без самозайнятості. У такому разі декларацію Modelo 3 можна подати самостійно на порталі AT, навіть португальською мовою за допомогою перекладача в браузері. Щойно з'являється іноземний дохід або самозайнятість, contabilista (сертифікований бухгалтер) зазвичай вартий тих 100–300€, які коштує типова декларація для іноземця, а понад 200 000€ доходу за режимом recibos verdes його залучення обов'язкове за законом. Для більшості людей цінність не лише в тому, щоб уникнути помилок, а й у відрахуваннях, які бухгалтер знаходить і які інакше залишилися б непоміченими.

## Джерела

Цей гід посилається на такі офіційні джерела — посилання ведуть напряму, щоб ви могли все перевірити.

-   [Portal das Finanças](https://www.portaldasfinancas.gov.pt/)portaldasfinancas.gov.pt
-   [Diário da República](https://dre.pt/)dre.pt
-   [MOF](https://mof.gov.ua/en/international_agreements_of_ukraine_on_avoidance_double_taxation-543)mof.gov.ua

Деякі посилання на цій сторінці є партнерськими. Якщо ви скористаєтесь ними для покупки, ми можемо отримати комісію без додаткових витрат для вас. [Як ми досліджуємо й оновлюємо гіди](https://unlockportugal.co/editorial-policy/)

![Photo of Larissa Miranda](https://unlockportugal.co/_astro/larissa-miranda.C89EgK8m_ZIuImL.webp)

Автор

[Larissa Miranda](https://unlockportugal.co/uk/avtor/larissa-miranda/)

Writer & editor

Larissa Miranda — авторка та редакторка Unlock Portugal.

## Схожі гіди

[

![Подача декларації IRS у Португалії: повний гід 2026](https://unlockportugal.co/_astro/hero.By7lfs5f_Z1C6ebs.webp)

Фінанси

### Подача Декларації IRS у Португалії 2026: Покроковий Гід

](https://unlockportugal.co/uk/finansy/podacha-deklaratsii-irs-portuhaliia/)[

![Фасад з азулежу та кованими балконами на житловій вулиці в Порту, Португалія](https://unlockportugal.co/_astro/hero.WOa1xJqH_Z1TfHbi.webp)

Фінанси

### Податок на нерухомість у Португалії (IMI) 2026: покроковий гід

](https://unlockportugal.co/uk/finansy/podatok-na-nerukhomist-v-portuhalii-imi/)[

![Прилавок невеликого продуктового магазину в Бразі, Португалія](https://unlockportugal.co/_astro/hero.B3lQpgqN_MStgm.webp)

Фінанси

### Мінімальна зарплата в Португалії 2026: 920€ для іноземців

](https://unlockportugal.co/uk/finansy/minimalna-zarplata-portuhaliia-2026/)