# Налоги для эмигрантов в Португалии 2026: ставки IRS от 12,5%

Полный разбор налогов для эмигрантов в Португалии: девять ступеней IRS от 12,5% до 48%, что осталось от NHR после перехода на IFICI, и как подать Modelo 3.

Canonical: https://unlockportugal.co/ru/finansy/nalogi-dlya-emigrantov-v-portugalii/
Updated: 2026-09-24T00:00:00.000Z
Language: ru

---
## Кто считается налоговым резидентом Португалии

Вы налоговый резидент Португалии, если провели в стране 183 дня или больше за календарный год, либо если на 31 декабря у вас здесь постоянное жильё — и именно этот статус решает, платите вы налог со всего своего мирового дохода или только с того, что заработали в самой Португалии.

AT (Autoridade Tributária e Aduaneira, налоговая и таможенная служба) применяет этот тест строго: даже более короткое пребывание может дать резидентство, если Португалия явно ваш основной дом, — об этом прямо говорится на [Portal das Finanças](https://www.portaldasfinancas.gov.pt/). Этот статус меняет сумму налога сильнее, чем почти любой другой фактор из этого гида.

Регистрация в AIMA (миграционная служба, сменившая SEF) для целей вида на жительство привязывает ваш NIF к португальскому адресу — это сигнал для AT, что вы, вероятно, резидент. Автоматически налоговым резидентом это не делает, но обычно обе регистрации идут рука об руку.

Как только вы становитесь налоговым резидентом, Португалия облагает **весь ваш мировой доход** — не только заработанное здесь. Аренда квартиры на родине, дивиденды с брокерского счёта, пенсия из другой страны — всё это в зоне внимания AT. Нерезиденты, для сравнения, платят португальский налог только с дохода, полученного в Португалии, обычно по плоской ставке 25%.

Прежде чем подавать первую декларацию, зафиксируйте свой статус резидентства письменно у португальского contabilista (налогового бухгалтера). На бумаге правила выглядят понятно, но разделение года на периоды, двойное резидентство и оговорки о приоритете в налоговых соглашениях быстро всё усложняют — особенно если у вас остаются налоговые обязательства в другой стране.

## Ставки IRS для эмигрантов в 2026 году

В 2026 году Португалия облагает резидентов по девяти прогрессивным ступеням IRS — от 12,5% на доход до €8 342 до 48% на всё, что выше €86 634. Система маргинальная: по ставке каждой ступени облагается только та часть дохода, что попала именно в неё.

Ставки IRS (Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares) устанавливаются ежегодно через Orçamento do Estado (государственный бюджет) и публикуются на [portaldasfinancas.gov.pt](https://www.portaldasfinancas.gov.pt/). На 2026 год Lei 73-A/2025 подняла пороги всех ступеней на 3,51% и снизила ставку со второй по пятую ступень на 0,3 процентного пункта — впервые с 2023 года.

| Налогооблагаемый доход (€) | Ставка |
| --- | --- |
| До €8 342 | 12,5% |
| €8 342 – €12 587 | 15,7% |
| €12 587 – €17 838 | 21,2% |
| €17 838 – €23 089 | 24,1% |
| €23 089 – €29 397 | 31,1% |
| €29 397 – €43 090 | 34,9% |
| €43 090 – €46 566 | 43,1% |
| €46 566 – €86 634 | 44,6% |
| Свыше €86 634 | 48% |

Это **маргинальные** ставки, а не плоские. При доходе €30 000 вы не платите 34,9% со всей суммы — каждое евро облагается по ставке своей ступени. Сверху ещё действует solidariedade (надбавка солидарности): 2,5% на доход выше €80 000 и 5% выше €250 000, так что у крупных доходов реальная ставка получается выше формальных 48%.

Большинство эмигрантов, живущих скромно на севере Португалии — снимающих жильё или владеющих домом, с пенсией или удалённой зарплатой, — попадают в ступени 21–35%. Недёшево, но сопоставимо с большей частью Западной Европы, и [взносы на социальное страхование](https://unlockportugal.co/ru/finansy/socialnoe-strakhovanie-portugalii-niss-2026/) в зависимости от вашего статуса могут снижать налогооблагаемую базу.

## Что осталось от NHR в 2026 году

Ничего — в прежнем виде режим закрыт. Старый режим Non-Habitual Resident (NHR) перестал принимать новые заявки с 1 января 2024 года. Пришедший ему на смену IFICI охватывает намного более узкий круг профессий, а не любую «высокую ценность» в целом.

Правительство заменило NHR на **IFICI** (Incentivo Fiscal à Investigação Científica e Inovação), в разговорной речи иногда называемый «NHR 2.0». Согласно указу, опубликованному на [dre.pt](https://dre.pt/), те, кто уже получил NHR, сохраняют его до конца изначального 10-летнего срока, а новоприбывшим для льготной ставки нужно подходить под условия именно IFICI.

Список профессий у IFICI короче, чем был у NHR: исследователи и преподаватели, связанные с признанными FCT научными организациями, высококвалифицированные специалисты в компаниях с сертифицированными продуктивными инвестициями или инновационной деятельностью (включая подходящие стартапы), и руководящие должности в этих же компаниях. У пенсионеров и большинства удалённых работников, рассчитывавших на старые льготы NHR по пенсиям и пассивному доходу, сплошного пути внутрь больше нет.

Если планируете переезд в Португалию в 2026 году, проверьте соответствие IFICI заранее. Подходите — как исследователь или на одной из сертифицированных ролей — получаете плоскую ставку 20% на квалифицируемый португальский доход на срок до 10 лет. Не подходите — платите по стандартной прогрессивной шкале выше.

Подробный разбор механики IFICI есть в нашем материале про [IFICI (NHR 2.0)](https://unlockportugal.co/ru/finansy/ifici-nhr-portugaliya-2026/) — стоит прочитать перед тем, как принимать решения о резидентстве, которые от этого зависят.

> Режим NHR, дававший ставку 0% или 10% на большую часть иностранного дохода новым резидентам, отменён для новых заявок с 1 января 2024 года. Пришедший на смену IFICI применяется только к узкому списку профессий. Те, кто уже получил NHR, сохраняют статус до конца своего 10-летнего срока. Источник: [Diário da República (dre.pt)](https://dre.pt/), 2023.

## С чего именно платят налог эмигранты в Португалии

Как налоговый резидент вы декларируете всё: трудовой доход и доход от самозанятости, пенсии, аренду, дивиденды и прирост капитала — независимо от того, заработаны они в Португалии или за границей.

Пришли ли деньги от сдачи квартиры на родине, снятия средств с пенсионного счёта или дивидендов с иностранного брокерского счёта — Португалии интересно знать об этом, и, возможно, претендовать на свою долю.

Разбивка по типам дохода:

-   **Трудовой доход (категория A).** Облагается по стандартной прогрессивной шкале, работодатель удерживает налог ежемесячно (retenção na fonte). Если вы формально числитесь у иностранного работодателя, но живёте здесь как резидент, португальский IRS всё равно может быть должен.
-   **Доход от самозанятости / фриланса (категория B).** Облагается прогрессивно, вычеты зависят от того, работаете вы по упрощённому режиму или с полной бухгалтерией. Recibos Verdes (зелёные квитанции) оформляются через AT Portal.
-   **Пенсионный доход (категория H).** Иностранные пенсии облагаются по стандартной шкале с тех пор, как закончилась пенсионная льгота NHR. Двусторонние соглашения могут ограничивать претензии Португалии — но, как отмечено выше, для россиян это соглашение частично приостановлено с 2023 года, и рассчитывать на старые льготные условия не стоит без проверки у contabilista.
-   **Доход от аренды (категория F).** Исторически плоская ставка 28%. С 2026 года жильё с умеренной арендной платой (до €2 300 в месяц) и сроком договора от трёх лет получает льготную ставку 10% до 2029 года в рамках нового Pacote Fiscal para a Habitação; коммерческая аренда и договоры с более высокой платой остаются на 28%, либо можно выбрать прогрессивную шкалу, если так выгоднее. Расходы на обслуживание и управление недвижимостью вычитаются в любом случае.
-   **Прирост капитала (категория G).** Доход от ценных бумаг облагается плоской ставкой 28%. Прирост от продажи недвижимости включается в общий доход на 50% (с индексацией на инфляцию), если суммируется с остальным доходом, либо можно выбрать плоские 28% со всей суммы — что выгоднее. На продажу основного жилья действует льгота при реинвестировании.
-   **Инвестиционный доход / дивиденды (категория E).** Плоское удержание 28% с дивидендов, процентов и похожего пассивного дохода, с возможностью включить его в прогрессивную шкалу, если так получается меньше.

Получаете доход из-за границы в Португалии? Мультивалютный счёт или сервис перевода по реальному курсу избавит от грабительских банковских комиссий на конвертацию. На сумму налога это не повлияет, но убережёт от потерь на конвертации ещё до того, как дело дойдёт до декларации.

## Как подать налоговую декларацию (IRS Modelo 3)

Декларация **Modelo 3** подаётся через Portal das Finanças с 1 апреля по 30 июня года, следующего за отчётным — то есть за доход 2026 года подача идёт с апреля по июнь 2027-го.

Декларация подаётся ежегодно через [Portal das Finanças (AT Portal)](https://www.portaldasfinancas.gov.pt/). Просрочка автоматически влечёт штраф от €200, так что окно подачи стоит заранее отметить в календаре.

Пошагово это выглядит так:

1.  **Получите NIF и активируйте аккаунт на Portal AT.** Без NIF (Número de Identificação Fiscal) не получится сделать вообще ничего — весь процесс описан в нашем гиде [как получить NIF в Португалии](https://unlockportugal.co/ru/finansy/kak-poluchit-nif-portugaliya/). Затем зарегистрируйтесь на [portaldasfinancas.gov.pt](https://www.portaldasfinancas.gov.pt/) и активируйте вход.
2.  **Соберите документы о доходах.** Все источники: португальские расчётные листки или Recibos Verdes, справки об иностранном доходе, банковские справки о процентах, пенсионные выписки, документы об аренде, брокерские отчёты по дивидендам и приросту капитала.
3.  **Войдите в AT Portal и выберите IRS > Entregar Declaração.** Портал заранее подставляет данные, которые уже получил от португальских работодателей и финансовых организаций. Иностранный доход нужно вносить вручную в соответствующие приложения.
4.  **Заполните нужные приложения (anexos).** У Modelo 3 несколько приложений под разные типы дохода: Anexo A (трудовой доход), Anexo B (самозанятость), Anexo F (аренда), Anexo G (прирост капитала), Anexo J (иностранный доход). Большинству эмигрантов с зарубежным доходом понадобится именно Anexo J.
5.  **Заявите вычеты и налоговые льготы.** Здравоохранение, образование, проценты по ипотеке и общие семейные расходы (despesas gerais familiares) дают право на вычет. Сохраняйте все чеки — система e-fatura многое подхватывает автоматически с чеков от зарегистрированных предприятий.
6.  **Отправьте декларацию и сохраните номер подтверждения.** После подачи AT рассчитывает сумму к доплате или возврату. Возврат обычно приходит за 30–60 дней переводом на IBAN.

Можно ли подать без contabilista? Да, если ситуация простая — один источник трудового дохода, без иностранного дохода и самозанятости. Как только появляется иностранный доход, хотя бы разовая консультация окупается: ошибки в Anexo J — одна из самых частых причин, по которой AT присылает уведомление о доначислении.

AT Portal подставляет данные охотнее, чем большинство европейских налоговых систем — зарплата и банковские проценты по местным источникам обычно появляются автоматически. А вот всё иностранное система подтянуть не может, и именно здесь возникает основная ручная работа — и основные ошибки.

## Что делать дальше

Разобраться в налогах для эмигрантов в Португалии — не разовая задача. Правила меняются с каждым государственным бюджетом, соглашения пересматриваются, а структура вашего дохода меняется по мере того, как вы обустраиваетесь. Начните с NIF — без него не сдвинуться с места ([как получить NIF в Португалии](https://unlockportugal.co/ru/finansy/kak-poluchit-nif-portugaliya/)). Затем разберитесь со статусом резидентства и тем, какие ваши доходы Португалия вправе облагать. Был статус NHR — проверьте дату его окончания. Только переезжаете — внимательно изучите условия IFICI ещё до приезда.

Чтобы увидеть налоговую нагрузку в контексте остальных расходов на жизнь, загляните в наш гид [стоимость жизни в Португалии](https://unlockportugal.co/ru/finansy/stoimost-zhizni-v-portugalii/). А тем, кто до сих пор разбирается с переходом от NHR, пригодится разбор [IFICI (NHR 2.0)](https://unlockportugal.co/ru/finansy/ifici-nhr-portugaliya-2026/). Получите NIF, подтвердите статус и подайте декларацию вовремя — окно с 1 апреля по 30 июня наступает быстрее, чем кажется.

## Кратко

Налоговое резидентство

183+ дней в году или постоянное жильё на 31 декабря

Ставки IRS на 2026 год

от 12,5% до 48%, девять ступеней

Старый NHR

закрыт для новых заявок с января 2024 года

Замена NHR

IFICI — узкий список профессий, ставка 20%

Подача декларации

Modelo 3, с 1 апреля по 30 июня

## Частые вопросы

Нужно ли платить налог в Португалии и одновременно в стране гражданства?

Зависит от того, есть ли у Португалии действующее налоговое соглашение с вашей страной, и как оно применяется сейчас. Указом Президента РФ № 585 от 8 августа 2023 года Россия приостановила действие статей 5–22 и 24 конвенции об избежании двойного налогообложения с Португалией 2000 года, а также пунктов 2–4 протокола к ней — то есть почти все содержательные положения, кроме статьи 23 об устранении двойного налогообложения. На практике льготные ставки на дивиденды, проценты и роялти по этому соглашению с российской стороны больше не действуют в одностороннем порядке, и вопрос двойного налогообложения решается заметно хуже, чем до 2023 года. Это касается именно налогового соглашения с Россией — статус договоров с Беларусью, Казахстаном и Молдовой отдельный, указ 2023 года на них не распространяется, и мы не проверяли их условия для этого материала, поэтому не обобщайте российский случай на все страны СНГ. Если у вас остаются доходы с источником в стране, где статус соглашения неочевиден, пересчитайте налоговую нагрузку вместе с contabilista, а не по старой схеме.

Есть ли в Португалии необлагаемый минимум по налогу?

Единого личного вычета, как в некоторых странах, в Португалии нет. Самая нижняя ступень IRS — до €8 342 на 2026 год — облагается по ставке 12,5%, а правило mínimo de existência фактически освобождает от IRS доход примерно до €12 880 в год (14 × минимальная зарплата €920 в месяц). Семьям также положен вычет 35% на общие семейные расходы (despesas gerais familiares), но не больше €250 на каждого налогоплательщика. Система устроена иначе, чем привычный личный вычет, и первое время в ней путаются почти все.

Облагается ли в Португалии иностранная пенсия?

Да. С 2024 года большинство иностранных пенсий облагается по стандартной прогрессивной шкале — старая льготная ставка NHR в 10% на пенсии закончилась вместе с реформой. Двусторонние соглашения могут ограничивать то, что забирает Португалия, но в каждом случае это нужно смотреть отдельно по конкретному договору. Всю иностранную пенсию в любом случае декларируют в Anexo J.

Как получить возврат налога в Португалии?

Если удержанный налог (retenção na fonte) превысил то, что вы фактически должны, AT (налоговая служба) возвращает разницу автоматически — отдельно запрашивать не нужно. Деньги приходят на IBAN, указанный в вашем профиле на Portal das Finanças, обычно в течение 30–60 дней после закрытия окна подачи деклараций, то есть при подаче в июне ждите возврат к концу августа — сентябрю. График возвратов публикуется на \[portaldasfinancas.gov.pt\](https://www.portaldasfinancas.gov.pt). Если через 90 дней ничего не пришло, проверьте статус в разделе IRS > Consultar Reembolso — задержка обычно означает, что декларацию отправили на ручную проверку.

Нужен ли contabilista (бухгалтер) для подачи налоговой декларации в Португалии?

Если ситуация простая — один источник трудового дохода, без иностранных поступлений и без самозанятости — Modelo 3 вполне реально подать самому через AT Portal, даже с базовым португальским и браузерным переводчиком. Как только в картине появляется иностранный доход или Recibos Verdes, услуги contabilista (сертифицированного бухгалтера, €100–€300 за типичную декларацию эмигранта) себя окупают, а выше €200 000 дохода по Recibos Verdes бухгалтер обязателен по закону. Для большинства эмигрантов ценность не в самой подаче, а в вычетах, которые бухгалтер находит и о которых вы бы не узнали сами.

## Источники

В этом гиде используются следующие официальные источники — ссылки ведут напрямую, чтобы вы могли всё проверить.

-   [Portal das Finanças](https://www.portaldasfinancas.gov.pt/)portaldasfinancas.gov.pt
-   [Diário da República](https://dre.pt/)dre.pt

Некоторые ссылки на этой странице являются партнёрскими. Если вы совершите покупку по ним, мы можем получить комиссию без дополнительных затрат для вас. [Как мы собираем и обновляем информацию](https://unlockportugal.co/editorial-policy/)

![Photo of Larissa Miranda](https://unlockportugal.co/_astro/larissa-miranda.C89EgK8m_ZIuImL.webp)

Автор

[Larissa Miranda](https://unlockportugal.co/ru/avtor/larissa-miranda/)

Writer & editor

Larissa Miranda — автор и редактор Unlock Portugal.

## Похожие гиды

[

![Декларация IRS в Португалии: полный разбор на 2026 год](https://unlockportugal.co/_astro/hero.By7lfs5f_Z1C6ebs.webp)

Финансы

### Как подать декларацию IRS в Португалии в 2026 году: пошагово

](https://unlockportugal.co/ru/finansy/kak-podat-deklaratsiyu-irs-v-portugalii/)[

![Клавиатура банкомата в Португалии с кнопками Anula и Corrige — лучший банк для эмигрантов в Португалии в 2026 году](https://unlockportugal.co/_astro/hero.Biyt_UpP_Z1xCivz.webp)

Финансы

### Лучший банк для эмигрантов в Португалии в 2026 году

](https://unlockportugal.co/ru/finansy/luchshiy-bank-dlya-emigrantov-v-portugalii/)[

![Налоговый режим IFICI (NHR 2.0) в Португалии в 2026 году](https://unlockportugal.co/_astro/hero.4XBdvtKV_Ze2jus.webp)

Финансы

### IFICI (NHR 2.0) в Португалии в 2026 году: кому положена ставка 20%

](https://unlockportugal.co/ru/finansy/ifici-nhr-portugaliya-2026/)