# Droits de succession au Portugal 2026 : qui paie les 10 % ? | Unlock Portugal Les droits de succession au Portugal sont un impôt du timbre de 10 %, mais conjoint, enfants et parents paient 0 %. Qui paie et que déclarer sous 3 mois. Canonical: https://unlockportugal.co/fr/finances/droits-de-succession-portugal/ Updated: 2026-10-23T00:00:00.000Z Language: fr --- **L’essentiel :** le Portugal n’a pas de droits de succession à proprement parler. Successions et donations relèvent de l’Imposto do Selo (impôt du timbre), à 10 %, mais le conjoint ou partenaire de fait, les enfants, petits-enfants, parents et grands-parents sont totalement exonérés (0 %). L’impôt ne vise que les biens réputés situés au Portugal. Même quand personne ne doit rien, l’administrateur de la succession doit déposer le Modelo 1 ISTG avant la fin du troisième mois suivant le mois du décès. Pour un résident francophone, les vraies questions sont souvent ailleurs : quelle loi successorale s’applique, comment fonctionne la réserve héréditaire, et que devient la fiscalité du pays d’origine. Beaucoup s’inquiètent d’abord du taux, puis des formalités. Au Portugal, c’est plutôt l’inverse. Le taux est faible ou nul pour les proches ; ce sont le dépôt de la déclaration, l’enregistrement des biens et le choix de la loi applicable qui font perdre du temps et de l’argent. Ce guide s’adresse aux Français, Belges et Suisses installés au Portugal, ou qui y possèdent un bien. Les montants sont en euros. ## Y a-t-il des droits de succession au Portugal ? Non, pas sous la forme d’un impôt distinct. Le Portugal taxe successions et donations par l’Imposto do Selo, au poste 1.2 du [tableau général de l’impôt du timbre](https://info.portaldasfinancas.gov.pt/pt/informacao_fiscal/codigos_tributarios/selo/Pages/ccod-selo-tabgiselo.aspx), « aquisição gratuita de bens », à un taux fixe de 10 %. Il n’y a ni abattement global sur la succession ni barème progressif. Les 10 % s’appliquent à ce que reçoit chaque héritier imposable, et la question décisive est de savoir si l’héritier fait partie du cercle exonéré. Si oui, le taux est de 0 %. L’impôt frappe celui qui reçoit, pas le total laissé. L’impôt du timbre n’a rien à voir avec les taxes immobilières que vous connaissez peut-être déjà. L’IMT (équivalent des droits de mutation) se paie à l’achat, comme l’explique notre guide sur [l’achat d’un bien immobilier au Portugal par un étranger](https://unlockportugal.co/fr/finances/acheter-maison-portugal-etranger-guide/), et l’IMI (la taxe foncière portugaise) est la facture annuelle, détaillée dans notre [guide de l’IMI](https://unlockportugal.co/fr/finances/imi-taxe-fonciere-portugal/). ## Qui paie les 10 % et qui est exonéré ? Selon l’[article 6, alinéa e), du Code de l’impôt du timbre](https://info.portaldasfinancas.gov.pt/pt/informacao_fiscal/codigos_tributarios/selo/Pages/selo6.aspx), le conjoint ou partenaire de fait (unido de facto), les descendants et les ascendants sont exonérés des 10 % sur les transmissions à titre gratuit. Toute personne en dehors de ce cercle paie. Concrètement, un conjoint survivant, des enfants, des petits-enfants, des parents et des grands-parents ne paient rien. Frères et sœurs, neveux et nièces, amis, et partenaires qui ne remplissent pas les conditions d’une união de facto paient 10 %. Pour les beaux-enfants, mieux vaut demander à un professionnel que de présumer dans un sens ou dans l’autre. Les donations d’un bien portugais de son vivant ont un piège. Le poste 1.1 du même tableau prélève 0,8 % sur l’acquisition à titre onéreux ou la donation de droits sur des biens immobiliers, et ne mentionne pas l’acquisition par décès. Un enfant qui hérite d’un appartement ne paie donc pas d’impôt du timbre, alors qu’un enfant à qui le même appartement est donné du vivant du parent est exonéré des 10 % mais paie 0,8 %. | Lien avec la personne qui transmet | Succession (poste 1.2) | Donation d’un bien immobilier portugais, de son vivant | | --- | --- | --- | | Conjoint ou partenaire en união de facto | 0 % | 0,8 % de la valeur du bien | | Enfant ou petit-enfant | 0 % | 0,8 % de la valeur du bien | | Parent ou grand-parent | 0 % | 0,8 % de la valeur du bien | | Frère, sœur, neveu, nièce | 10 % | 10 % plus 0,8 % | | Ami ou personne sans lien de parenté | 10 % | 10 % plus 0,8 % | La colonne des donations suit la construction du tableau : les 0,8 % s’appliquent à toute donation immobilière, et les 10 % s’y ajoutent lorsqu’aucune exonération ne joue. Vérifiez votre situation avant de transférer quoi que ce soit. ## Quels biens le Portugal taxe-t-il ? En règle générale, les 10 % visent les biens réputés situés au Portugal. L’[article 4 du Code de l’impôt du timbre](https://info.portaldasfinancas.gov.pt/pt/informacao_fiscal/codigos_tributarios/selo/Pages/selo4.aspx) prévoit que, pour les transmissions à titre gratuit, l’impôt est dû lorsque les biens se trouvent sur le territoire national. Le code répute situés au Portugal : les immeubles et les droits qui s’y rattachent, les biens meubles immatriculés sur place comme les voitures et les bateaux, la propriété intellectuelle enregistrée au Portugal, et certains éléments financiers tels que créances, parts de sociétés et sommes ou cryptoactifs détenus auprès d’établissements établis au Portugal. Pour ces éléments financiers, le critère dépend du domicile du défunt ou du bénéficiaire, selon les règles de résidence du Code de l’IRS (l’impôt sur le revenu portugais). Voyez cette liste comme une carte, pas comme un verdict. Le point pratique est simple. Un appartement ou un compte-titres en France n’est pas la cible de l’impôt du timbre portugais. Un appartement à Lisbonne, une voiture immatriculée au Portugal ou les soldes bancaires portugais d’un résident, en revanche, le sont. Pour la plupart des familles, c’est l’immobilier qui compte, et sa base d’imposition n’est pas le prix du marché. D’après l’[article 13](https://info.portaldasfinancas.gov.pt/pt/informacao_fiscal/codigos_tributarios/selo/Pages/selo13.aspx), il s’agit de la VPT (valor patrimonial tributário), la valeur inscrite au registre foncier à la date de la transmission. ## Que doivent déclarer les héritiers, et avant quand ? L’administrateur de la succession, le cabeça de casal (en général le conjoint survivant en premier), doit déclarer le décès à l’administration fiscale sur le Modelo 1 ISTG avant la fin du troisième mois suivant le mois du décès. [La page du Portal das Finanças consacrée au décès](https://info.portaldasfinancas.gov.pt/pt/apoio_ao_contribuinte/Cidadaos/Dados_pessoais_familia/Familia/Obito/Paginas/default.aspx) l’indique, et l’obligation vaut dès que le défunt possédait des biens au Portugal, même si tous les héritiers sont exonérés. Un décès en janvier donne donc une échéance fin avril. Voici l’ordre à suivre : 1. Rassemblez l’acte de décès et le testament, s’il y en a un. 2. Vérifiez que le défunt et chaque héritier ont un NIF (le numéro fiscal portugais). Les héritiers installés à l’étranger peuvent suivre notre guide pour [obtenir un NIF au Portugal](https://unlockportugal.co/fr/finances/comment-obtenir-le-nif-au-portugal/). 3. Demandez un NIF pour la succession indivise (herança indivisa). Un cabeça de casal non résident peut le faire par l’intermédiaire d’un représentant fiscal, via l’e-balcão (le guichet en ligne). 4. Préparez la liste des biens (Anexo I, « Relação de Bens ») avec les données d’identité du défunt et des héritiers. 5. Déposez le Modelo 1 ISTG sur le Portal das Finanças (« Preencher participação »), via l’e-balcão, ou dans un Serviço de Finanças sur rendez-vous. 6. Continuez à régler les charges courantes. Tant que la succession n’est pas partagée, le cabeça de casal paie l’IMI sur les biens de la succession, et l’AIMI peut s’appliquer au-dessus de 600 000 € de VPT, montant que les héritiers peuvent parfois répartir dans leurs propres déclarations. Si vous ne faites qu’une chose ce mois-ci, inscrivez le délai de trois mois dans l’agenda de celui qui serait cabeça de casal, et assurez-vous qu’il sait où se trouvent les documents. ## Exemples chiffrés Ce sont de simples illustrations. Les VPT sont inventées pour montrer le mécanisme, et les vraies VPT sont souvent bien inférieures à la valeur de marché. **Un enfant hérite d’un appartement à Lisbonne.** Un parent résident au Portugal décède en laissant un appartement d’environ 300 000 € sur le marché, avec une VPT de, disons, 180 000 €. L’enfant est un descendant : l’impôt du timbre est de 0 €. Le cabeça de casal dépose tout de même le Modelo 1 ISTG dans le délai, et l’enfant reprend l’IMI en tant que propriétaire après le partage. **Une nièce hérite du même appartement.** Une nièce est hors du cercle exonéré, les 10 % s’appliquent donc à la valeur imposable. Sur une VPT de 180 000 €, cela fait 18 000 €. Sur les 300 000 € du prix de marché, ce serait 30 000 € : c’est pourquoi la VPT compte, et pourquoi il faut vérifier la valeur au registre plutôt que la deviner. **Un parent donne l’appartement à son enfant de son vivant.** L’enfant est exonéré des 10 % mais paie 0,8 % au titre du poste 1.1. Sur une VPT de 180 000 €, cela fait 1 440 €. Comparée à la succession, la donation du vivant revient plus cher, même si elle peut se justifier pour d’autres raisons. ## Et les donations du vivant ? Les donations de biens situés au Portugal relèvent du même système d’impôt du timbre. La famille proche est exonérée des 10 %, mais les donations immobilières supportent les 0,8 % en plus, comme le montre le tableau ci-dessus. C’est aussi là que les règles de deux pays se croisent. L’exonération portugaise pour la famille ne dit rien de vos éventuelles obligations de déclaration en France, alors traitez les deux analyses séparément. ## Quelle loi successorale s’applique aux expatriés ? Pour la plupart des expatriés vivant au Portugal, la loi successorale portugaise s’applique par défaut. En vertu du [règlement européen sur les successions](https://e-justice.europa.eu/380/EN/succession), pour les décès survenus à partir du 17 août 2015, la loi de la résidence habituelle du défunt au moment du décès régit l’ensemble de la succession (article 21), dans tous les pays de l’UE sauf le Danemark et l’Irlande. On peut aussi choisir par testament la loi du pays dont on a la nationalité (article 22, voir le [texte du règlement](https://www.legislation.gov.uk/eur/2012/650/chapter/III)). Un Français résidant au Portugal qui ne fait aucun choix verra la loi portugaise appliquée. Cela compte à cause de la réserve héréditaire. En droit portugais, le conjoint, les descendants et les ascendants sont des herdeiros legitimários, titulaires d’une part réservée de la succession appelée legítima (Code civil, art. 2156 et suivants ; la [section sur la legítima](https://www.pgdlisboa.pt/leis/lei_mostra_articulado.php?nid=775&tabela=leis) traite du conjoint et des enfants). Avec un conjoint et des enfants, une large part du patrimoine leur est réservée, et seule la quotité restante peut être léguée librement par testament. Si vous avez l’habitude de tout laisser à un conjoint, un ami ou une association, la surprise peut être rude. Si vous ne faites qu’une chose, rédigez un testament qui désigne la loi applicable et faites-le relire par quelqu’un qui connaît les deux systèmes. Un avocat ou un solicitador portugais vous dira quel choix est ouvert dans votre cas et comment il s’articule avec un éventuel testament français. Cet entretien-là vaut son prix. ## Et la France ? Ce que votre pays d’origine peut encore taxer Le Portugal n’est peut-être pas le seul pays concerné. L’impôt du timbre portugais vise les biens situés au Portugal ; il ne dit rien de ce que la France peut exiger de son côté, selon ses propres règles. Nous ne donnons ici ni seuils ni durées. Avant d’ouvrir une succession ou de faire une donation touchant des biens dans les deux pays, vérifiez votre cas sur [impots.gouv.fr](https://www.impots.gouv.fr/) ou auprès d’un notaire ou d’un fiscaliste connaissant les deux pays. Ne partez pas du principe que l’impôt du timbre portugais et d’éventuels droits français s’annulent automatiquement : demandez à vos conseillers comment ils s’articuleraient pour votre patrimoine. Si vous êtes belge ou suisse, renseignez-vous de la même façon auprès de l’administration de votre pays. ## En définitive Le Portugal est l’un des pays les plus cléments pour transmettre à ses proches : 0 % pour le conjoint, les enfants et les parents, et 10 % fixes pour tous les autres, sur les biens situés au Portugal. Le risque pour un expatrié ne tient pas au taux. Il tient à une déclaration oubliée dans les trois mois, à une donation immobilière non préparée, ou à un testament rédigé sous la mauvaise loi. Réglez la question des NIF, connaissez votre VPT, choisissez la loi applicable, et consultez une fois un avocat ou un solicitador portugais, avant d’en avoir besoin. ## En bref Nom de l'impôt Imposto do Selo (impôt du timbre), pas d'impôt de succession distinct Taux standard 10 % sur l'acquisition à titre gratuit de biens situés au Portugal Héritiers exonérés Conjoint ou partenaire de fait, descendants et ascendants (0 %) Délai de déclaration Modelo 1 ISTG avant la fin du troisième mois suivant le mois du décès Donation d'un bien immobilier 0,8 % d'impôt du timbre sur la valeur du bien, même à un enfant ## Questions fréquentes Y a-t-il des droits de succession au Portugal ? Pas sous ce nom. Successions et donations relèvent de l'Imposto do Selo (impôt du timbre), ligne 1.2 du tableau général, au taux de 10 % sur les biens réputés situés au Portugal. Grande exception, la famille proche : conjoint ou partenaire de fait, enfants, petits-enfants, parents et grands-parents sont exonérés. Tous les autres, frères et sœurs, neveux, nièces ou amis, paient les 10 %. Mon enfant paie-t-il des droits s'il hérite de mon appartement au Portugal ? Aucun impôt du timbre n'est dû sur la succession elle-même, car les descendants sont exonérés des 10 %. Le cabeça de casal, c'est-à-dire l'administrateur de la succession, doit tout de même déposer la déclaration de décès sur le Modelo 1 ISTG, et les héritiers reprennent les charges du bien, comme l'IMI. Exonéré ne veut pas dire sans démarches. Quel est le délai pour déclarer un décès aux impôts portugais ? Le cabeça de casal dépose la déclaration (participação) sur le Modelo 1 ISTG avant la fin du troisième mois qui suit le mois du décès. Pour un décès en janvier, l'échéance est fin avril. Elle s'applique même si tous les héritiers sont exonérés. Le dépôt se fait sur le Portal das Finanças, par l'e-balcão, ou dans un Serviço de Finanças sur rendez-vous. Quelle loi décide qui hérite si je vis au Portugal ? Pour les décès survenus à partir du 17 août 2015 dans le cadre du règlement européen sur les successions (le Danemark et l'Irlande n'y participent pas), la loi applicable par défaut est celle de votre résidence habituelle au moment du décès. Si vous vivez au Portugal sans rien prévoir, la loi portugaise s'applique, réserve héréditaire comprise. Un testament peut désigner la loi d'un pays dont vous avez la nationalité. Le Portugal taxe-t-il mes biens situés en France à mon décès ? En règle générale, l'impôt du timbre de 10 % vise les biens considérés comme situés au Portugal : immeubles portugais, véhicules immatriculés sur place et, pour les résidents, certains dépôts bancaires et parts de sociétés. Un logement ou un compte en France reste en principe hors champ. Cela ne dit rien de la fiscalité française, qui suit ses propres règles, séparément. ## Sources Ce guide cite les sources officielles suivantes. Nous créons un lien direct pour que vous puissiez vérifier chaque information. - [Portal das Finanças](https://info.portaldasfinancas.gov.pt/pt/informacao_fiscal/codigos_tributarios/selo/Pages/ccod-selo-tabgiselo.aspx)info.portaldasfinancas.gov.pt - [Portal das Finanças](https://info.portaldasfinancas.gov.pt/pt/informacao_fiscal/codigos_tributarios/selo/Pages/selo6.aspx)info.portaldasfinancas.gov.pt - [Portal das Finanças](https://info.portaldasfinancas.gov.pt/pt/informacao_fiscal/codigos_tributarios/selo/Pages/selo4.aspx)info.portaldasfinancas.gov.pt - [Portal das Finanças](https://info.portaldasfinancas.gov.pt/pt/informacao_fiscal/codigos_tributarios/selo/Pages/selo13.aspx)info.portaldasfinancas.gov.pt - [Portal das Finanças](https://info.portaldasfinancas.gov.pt/pt/apoio_ao_contribuinte/Cidadaos/Dados_pessoais_familia/Familia/Obito/Paginas/default.aspx)info.portaldasfinancas.gov.pt - [E Justice](https://e-justice.europa.eu/380/EN/succession)e-justice.europa.eu - [Legislation](https://www.legislation.gov.uk/eur/2012/650/chapter/III)legislation.gov.uk - [Procuradoria-Geral Distrital de Lisboa](https://www.pgdlisboa.pt/leis/lei_mostra_articulado.php?nid=775&tabela=leis)pgdlisboa.pt Certains liens de cette page sont des liens d'affiliation. 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